Если собственность индивидуальная
То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.
Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.
Если у супругов общая долевая собственность
Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.
Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве
И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор
Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.
Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).
Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).
Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.
Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).
Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.
Особенности и условия
Если вы переживаете, что не сможете правильно оформить декларацию, тогда внимательно изучите ее основные особенности. Это позволит вам избежать ошибок и доработок. Вот важные условия:
- Обязательно проверьте, точно ли вы все имеющиеся сведения указали в вашей декларации. Если вы хотите оформить несколько вычетов, нужно указать их в документе. При этом не забудьте вписать в налоговую декларацию вашу прибыль. Ее вы можете получить от продажи недвижимости, которая находилась в вашей собственности меньше обязательного срока. Если не указать прибыль, тогда 3-НДФЛ будет считаться недействительной. В этом случае момент получения денег по вычету будет отодвинут на неопределённый срок, а вам придется заняться оформлением новых документов.
- При подаче откорректированных форм декларации обязательно нужно указывать, что этот документ был исправлен. Если этого не сделать, то потом могут возникнуть накладки. Код «000» является показателем того, что эта 3-НДФЛ подается впервые. Если вы что-то изменили в отчете и несёте его в налоговую повторно, то писать нужно «001».
- При заполнении документов следите, чтобы всё было написано разборчивыми печатными буквами. Вписывать цифры и слова нужно слева направо. Если в предоставленном поле остались пустые клеточки, то каждую из них нужно заполнить, поставив прочерки.
3-НДФЛ: пример и образец заполнения налоговой декларация
Подобную декларацию необходимо подавать следующим категориям граждан:
Принцип заполнения бланка декларации 3-НДФЛ включает следующие основные моменты:
- недопущение исправлений;
- обязательное заполнение всеми категориями налогоплательщиков титульного листа, раздела 6;
- разделы 1–5, листы А-И — заполняются по необходимости;
- титульный лист включает анкетные и контактные данные налогоплательщика, коды (например, налогового органа, категории налогоплательщика), подтверждение достоверности, полноты предоставленных сведений;
- в разделе 1 исчисляются налоги по доходам, облагаемым по ставке 13%; в разделе 2 — 30%; в разделе 3 — 35%; в разделе 4 — 9%; в разделе 5 — 15%.
- раздел 6 представляет итоги декларации. Здесь указывается окончательный размер налога, который подлежит возврату (или уплате);
- лист А- это все полученные доходы (на территории РФ), кроме доходов предпринимателей, адвокатов и лиц с частной практикой;
- лист Б — все полученные доходы (за территорией РФ), кроме доходов предпринимателей, адвокатов и лиц, ведущих частную практику;
- лист В — доходы предпринимателей, адвокатов и лиц, ведущих частную практику;
- листы Г1, Г2, Г3 — указание, расчет доходов, не подлежащих обложению;
- лист Д — вычеты по авторским вознаграждениям, от продажи доли (в уставном капитале);
- лист Е — имущественные вычеты от продажи;
- листы Ж1, Ж2, Ж3 — стандартные, социальные налоговые вычеты;
- лист З — доходы от оперирования ценными бумагами, другими инструментами срочных сделок;
- лист И — имущественные вычеты при приобретении.
Декларация подается на бумаге, либо в электронном виде.
Наличие официального дохода
Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:
Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.
Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».
Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:
Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.
Состав декларации 3-НДФЛ
Все налогоплательщики обязательно заполняют титульный лист, на котором указаны сведения о том, кто предоставляет декларацию, и шестой раздел.
1-й, 2-й, 3-й, 4-й, и 5-й разделы служат для того, чтобы рассчитать налоговую базу (то есть сумму дохода или стоимость конкретного объекта налогообложения), сумму налога и сумму доплаты в бюджет или возврата из бюджета. В каждом разделе расчеты ведутся по определенной ставке налогообложения (13, 30, 35, 9 и 15 процентов соответственно).
В шестом разделе рассчитывается общая сумма налога, которая подлежит доплате в бюджет или возврату из бюджета.
Дополнительные листы обозначаются буквами русского алфавита. Всего в декларации одиннадцать дополнительных листов. Они заполняются для конкретизации данных об объекте налогообложения. Каждый лист соответствует определенным видам дохода. Последний лист заполняется для получения налогового вычета.
3-НДФЛ: сумма, перешедшая с предыдущего года
Вычет, который не был получен в предыдущем году в полном размере, переходит на следующий отчетный период.
Рассмотрим на нашем примере.
Иванов И. А. приобрел квартиру в 2017 году. Его годовой доход в этом же году составил 300 000,00 рублей. Он оформлял вычет в 2018 году, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Максимальная сумма предоставляемого вычета — 2 000 000,00 рублей.
Он заявил на получение вычета на основании своего годового дохода (300 000,00 рублей). Высчитываем оставшуюся сумму налогового вычета:
2000000 — 300000 = 1700000,00 рублей.
Эта сумма и будет вычетом, который переходит с предыдущего года.
В какие сроки следует сдать и заполнить декларацию 3 НДФЛ?
В обязательном порядке физические лица представить декларацию налоговой должны в следующих случаях:
если продавали имущество, в том числе недвижимость. Обязательное условие – проданное имущество находилось в собственности меньше, чем три года.
если сдавали в аренду недвижимость
Неважно – квартиру, дом, комнату либо что-то другое.
если получали доходы от предпринимательской деятельности.
если получали крупные суммы либо имущество в качестве подарка (дарения).
если выиграли в лотерею.
В необязательном порядке, по желанию, можно заполнять 3 НДФЛ для того, чтобы получить налоговые вычеты.
В 2019 году нужно сдать заполненную декларацию за 2017 год. Если человек получал доходы по указанным пунктам, то заполненная декларация должна оказаться в налоговой до 30 апреля.
Если декларация подается только для того, чтобы получить вычеты, то можно обратиться в налоговую в любой рабочий день 2019 года.
С 2017 года налоговая может сама рассчитывать сумму к оплате и рассылать платежки. В этом случае налогоплательщик должен погасить задолженность до 1 декабря. И заполнять декларацию уже не нужно.
Подавать декларацию нужно в налоговый орган по месту жительства. С 1 января и до 2 мая налоговые будут работать в усиленном режиме – по будним дням до восьми часов вечера, а также до трех часов дня в субботу.
Налоговые вычеты полагаются в следующих случаях:
- при покупке квартиры либо другой недвижимости;
- при наличии несовершеннолетних детей или ребенка-студента на дневном отделении (до 24 лет).
- при дорогостоящем лечении и, соответственно, покупке дорогостоящих лекарств.
- при получении образования.
Это не полный список, а лишь самые распространенные примеры. Все случаи налоговых вычетов можно узнать на официальном сайте Федеральной налоговой или обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства.
Если налогоплательщик хочет вернуть часть уплаченного налога (вычет), то к декларации должны быть прикреплены дополнительные документы, которые право вычета подтверждают. Например, документы на купленную квартиру, справка из банка о выплате кредита или справка из университета, что студент находится на дневном обучении.
