Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

04 Некоторые дополнительные нюансы

Заявление на получение единовременной помощи пишется в свободной форме, но необходимо указывать данные заявителя, вид помощи, на которую претендует заявитель, сумму в рублях. В приложение указывают список прилагаемых документов. При получении пособия на ребенка деньги выплачиваются только одному из родителей, военнослужащий может получить причитающуюся выплату непосредственно по месту службы.

Претендуя на получение единовременного пособия, необходимо помнить, что для сбора и представления запрошенного пакета документов существуют ограничения по времени. В среднем это 6 месяцев. Если срок был пропущен по достаточно уважительной причине, восстановить его можно только при помощи судебного иска.

Основные понятия и условия

Материальная помощь гражданам РФ утверждена на основании Постановления Правительства Москвы под номером 803/39 от 17 ноября 2018 года. Официальный документ гласит, что размер единоразового пособия социальной направленности для гражданина до 50 000 рублей. Это максимальный размер, по итогам проверки сумма может быть меньше. Возвращать деньги не требуется.

Получателями помощи от государства выступают граждане:

1. Одиноко проживающие люди, которые оказались в тяжелой жизненной ситуации, проживают в столице РФ или Московской области.
2. Семьи, которые попали в трудную ситуацию, проживают в Московской области.

В Постановлении Правительства используются следующие понятия и их расшифровка:

• Под трудной жизненной ситуацией понимают обстоятельства, которые объективно нарушают жизнь человека (внезапная инвалидность, неспособность самостоятельно себя обслуживать вследствие старости, заболевания, сиротства, потери работы, одиночества и др.), и он не может их преодолеть без посторонней помощи, то есть самостоятельно.
• Под одиноко проживающим человеком понимают гражданина РФ, который проживает в Московской области, самостоятельно ведет домашнее хозяйство, у него нет других родственников, которые зарегистрированы с ним по одному адресу.
• Семья – лица, которые связаны родством и/или свойством, граждане РФ, проживающие в Московской области, ведущие совместное хозяйство.

Какие документы надо предоставить?

Как происходит оформление материальной помощи работнику? У начальника много документов, которые он должен тщательно рассмотреть. Постепенно дойдет очередь и до вашего заявления. Он должен принять самостоятельное решение, поскольку в законодательной базе отсутствует закон о предоставлении материальной помощи. Если просьба будет удовлетворена, то на ее основе будет составлен приказ. У этого документа нет определенной формы, поэтому каждый руководитель создает его индивидуально. Однако в приказе обязательно должны быть указаны:

• ФИО того штатного сотрудника, которому помощь предназначена;
• обстоятельства, которыми была вызвана просьба, номера документов, послуживших обстоятельствами для выдачи необходимой суммы;
• необходимая сумма для выплаты;
• четкая дата, когда финансовая поддержка будет оказана;
• упоминание документа, на основании которого позволительно выдавать определенные суммы работникам;
• источники, дающие возможность выделять требуемые суммы (это могут быть прибыльные операции текущего года или прошлых лет и т. д.).

Как получить материальную помощь на работе? Можно будет получить материальную поддержку несколькими способами. Если человек указывает свои банковские реквизиты, средства приходят к нему по безналичному расчету. Другой вариант – сразу наличными, которые выдадут в кассе предприятия. В этом случае выплату обычно приурочивают к заработной плате, и это фиксируется в ведомости. Но также можно получить ее отдельно, тогда она оформляется через расходный кассовый ордер.

От работодателя тоже потребуется четкость действий. Для работника существует определенный стандартный порядок, которого придерживаются, когда происходит оформление материальной помощи. Этот факт фиксируется в приказе или вносится в коллективный договор, указываются основание, сумма и вид помощи. Как объясняет Национальный стандарт РФ, материальная помощь – это не только денежные средства. Сюда же входят такие понятия, как необходимые медпрепараты, продукты питания, вещи, транспортные средства.

Чтобы налоговые инспекторы смогли понять, что материальная помощь действительно была сотруднику необходима, руководитель должен в приказе ясно указать веские основания для выплат, и в таком случае налог будет снижен. Помощь должна быть выдана именно тогда, когда была указана дата в подписанном руководством документе.

Если вы работаете в филиале предприятия, то это роли не играет. Как оформить материальную помощь сотруднику такого учреждения? Да точно так же, как и работнику основного офиса.

Помощь выдается индивидуально и постоянного характера не приобретает, так как бесконечно компенсировать материальные потери невозможно. Такая помощь не зависит от каких-либо больших заслуг работника перед предприятием – в этом случае все равны

Не важно, сколько зарабатывает сотрудник и какой доход приносит предприятию. Помощь не выступает в роли материального поощрения – она выдается только в самых экстренных случаях

Как попросить помощь у руководства предприятия, с которого сотрудник уже уволился? Если увольнение произошло в связи с травмой или по достижении пенсионного возраста, есть большой шанс, что в просьбе отказано не будет. Если же работник ушел с работы из-за других обстоятельств, то помощь должна подлежать НДФЛ.

У беременной женщины свои особые льготы. Она получает перед родами больничный лист – в него входят два месяца предродовых и три – после рождения ребенка. Только после предъявления полного пакета необходимых документов она получает значительную материальную помощь.

Положена материальная помощь каждой женщине страны, даже если она нигде до родов не работала. Это является заботой государства.

Также начальник может выделить определенную сумму по собственной инициативе.

Виды материальной помощи сотрудникам

Если сотрудник попал в сложную жизненную ситуацию и нуждается в деньгах, работодатель вправе ему помочь. Делает он это сугубо добровольно, так как ни один нормативный акт не обязывает безвозмездно оказывать персоналу материальную помощь. Между тем обязанность и порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрена локальным актом организации.

Поэтому каждая организация самостоятельно устанавливает основания, порядок и размер выплат. В списках оснований чаще всего фигурируют:

Иногда речь идет скорее о подарке, чем о выплате. Например, материальная помощь на лечение сотрудника в санаторно-курортном учреждении может предоставляться в форме путевки, а в случае стихийного бедствия — в форме временного жилья или вещей первой необходимости. Как правило, работодатели в первую очередь заботятся о штатном персонале, хотя в некоторых компаниях практикуется и материальная помощь бывшим сотрудникам.

Единовременная материальная помощь от государства – условия получения

В жизни случаются различные ситуации, когда справиться с материальными трудностями самостоятельно достаточно сложно, например, тяжелое заболевание, увольнение с работы и прочее. Можно, конечно, обратиться в коммерческие и различные благотворительные организации, но для начала стоит выяснить, что предлагает государство.

В России существует несколько категорий граждан, которым предусмотрены при определенных обстоятельствах единовременные денежные выплаты. Это достаточно широкий список людей, попавших в сложную материальную и жизненную ситуацию. В настоящий момент единовременная материальная помощь доступна следующим категориям граждан:

1. 1. Ветераны ВОВ могут получить небольшую адресную материальную помощь на стоматологическое протезирование, приобретение незаменимой бытовой техники, замену сантехники.
2. 2. Нуждающиеся пенсионеры, семьи пенсионеров (при условии, что среди членов семьи нет трудоспособных) могут рассчитывать на получение средств для проведения ремонта в месте проживания. Выплата производится на основании составленного акта об осмотре помещения.
3. 3. Матерям-одиночкам, воспитывающим детей. При этом ребенок должен быть первым, не старше 6 мес. и доход матери не превышать прожиточный минимум. Помощь осуществляется адресно, на необходимые для ребенка приобретения.
4. 4. Семьям, воспитывающим детей-инвалидов, доход семьи которых не превышает 1,5 прожиточного минимума в данном регионе.
5. 5. Женщинам, родившим двоих (или более) детей.
6. 6. Беременным на сроке до 12 недель.
7. 7. Матерям при рождении ребенка (получить можно в течение 6 мес. после рождения).
8. 8. Семьям, взявшим на воспитание ребенка (усыновление, попечительство).
9. 9. Семьям, взявшим на воспитание ребенка-инвалида до 7 лет.

Дополнительный список тех, кому положены единовременные пособия от государства:

1. 1. Женам военнослужащих, проходящих службу по призыву, находящиеся в состоянии беременности на сроке от 180 дней.
2. 2. Вдовцы/вдовы/дети умерших участников ВОВ могут претендовать на выплату для обустройства могилы.
3. 3. На единовременное пособие могут претендовать студенты при возникновении сложных жизненных обстоятельствах (смерть близкого родственника, авария, заболевание, рождение ребенка). При этом приоритетное право будут иметь сироты, инвалиды, из многодетных/малоимущих семей и т.д. Окончательное решение принимается согласно уставу данного ВУЗа, и т.к. данная выплата является государственной, то и оказывается она исключительно учащимся на бюджетных местах.

Кредитные каникулы на период эпидемии

Долги по ипотеке – одна из самых болезненных точек в этот период. Для многих граждан России ипотечное жилье является единственным. А ежемесячные платежи составляют значительную часть бюджета. Кроме того, «ужаться» в плане еды и даже средств гигиены (взяв что-то более дешевое) еще можно. Но можно ли сократить ипотечные платежи?

В соответствии с ФЗ №76, претендовать на ипотечные каникулы имеют право граждане:

• чей доход упал более, чем на 30%
• у которых в семье увеличилось число иждивенцев/снизилось число трудоспособных граждан;
• ушедшие на длительный больничный (нетрудоспособность более 2 месяцев)

Длительность каникул составляет максимум 6 месяцев. Имеющийся долг не должен превышать 15 миллионов рублей.

Все банки уже ввели у себя возможность подачи заявлений онлайн. Достаточно приложить данные паспорта, ипотечного договора и документы, подтверждающие право на получение каникул.

Решение принимается в 10-дневный срок (если не требуются дополнительные документы).

Снижение дохода из-за COVID-19 (коронавируса) более чем на 30% (из-за ухода на больничный, самоизоляции, потери работы и т.д.) является достаточным основанием для получения каникул.
 
Штрафы и пени заболевшим гражданам, в соответствии с рекомендацией ЦБ РФ, начислять не будут.
 
По возможности предоставления отсрочек/послаблений по иным видам кредитования (потребительское, коммерческое) пока ничего не решено. Президент РФ пообещал реализовать соответствующие меры в ходе пандемии, однако законодательно инструкции пока не утверждены.

На какие условия можно рассчитывать

Увы, в законе нет четкого трактования мер, направленных на снижение ежемесячных платежей. Конкретные мероприятия остаются за решением банка-кредитора.
 
Чаще всего заемщику предлагают снизить платежи до размера начисляемых процентов. Непосредственно отсрочка предлагается в редчайших случаях и только крупнейшими банками. Поэтому рассчитывать на нее не стоит.
 Кредитную историю каникулы не портят. Переплату по займу не увеличивают. Ежемесячные платежи после окончания каникулярного периода остаются такими же, как и до него. Просто увеличивается срок кредитования.

Берегите себя и будьте благополучны! Сервис Financer.com продолжит держать вас в курсе изменений.

Давид Шарковский

Консультант-эксперт с 8-летним опытом работы в области кредитования, финансов, бизнеса и инвестиций. За 2019 год провел анализ более 500 предложений банковских и страховых учреждений.

Положена ли выплата по месту работы?

На умершего сотрудника

В законе сказано, что выплату пособия на погребение умершего работника производит организация, которая являлась работодателем покойного на дату его смерти.

На близкого родственника

Финансовую выплату также предоставляют родителям умершего.

Совет! Родственники могут смело обращаться к своим работодателям в том случае, когда у них умер член семьи, даже если он, нигде на это время не работал.

На работающего пенсионера

Если заранее было подписано гражданско-правовое соглашение, то пособие на похороны умершего пенсионера выплачивает не сам заказчик услуг, а территориальное отделение организации защиты прав населения. Оно находится по адресу постоянного проживания покойного сотрудника пенсионера.

В том случае, когда умирает сотрудник, работодатель может оказывать финансовую помощь членам его семьи сразу несколькими способами:

• предоставить денежную помощь;
• участвовать в процессе организации похорон;
• обеспечить трудоустройство супруга, родственника умершего сотрудника.

Такие действия осуществляются совершенно добровольно, а также основываясь на действующих актах организации.

Как оформить материальную помощь на работе

Процедура получения сотрудником материальной помощи в большинстве случаев начинается с составления им соответствующего заявления на имя работодателя. Дальнейшая же схема получения денежных средств будет выглядеть следующим образом:

1. После получения такого заявления работодатель приступит к его рассмотрению. Здесь директором предприятия могут быть внимательно изучены обстоятельства и причины получения материальной помощи, которые были указаны сотрудником в его заявлении. Если эти причины будут признаны директором действительно вескими и обоснованными – он поставит на документе свою визу и передаст его в отдел кадров для дальнейшей работы.
2. В отделе кадров, на основании поступившей информации, будет составлено официальное распоряжение о предоставлении материальной помощи. После указания в нем всех важных сведений оно также подписывается директором организации.
3. Далее приказ направляется в отдел бухгалтерии. Там будут оформлены дополнительные финансовые документы, после которых сотрудник сможет получить на руки положенные ему денежные средства. Сам факт получения этих средств фиксируется сотрудниками бухгалтерии в письменной форме. Для этого служащему необходимо будет поставить свою личную подпись на соответствующих финансовых документах.

Порядок получения помощи работнику

Регламент представлен следующими видами деятельности работника и работодателя:

1. Шаг первый. Для начала следуют написать стандартное заявление на имя директора. В нем конкретно описать ситуацию, при которой необходима материальная поддержка. Но это не все, на слово поверить сложно, поэтому следует документально доказать фактическое затруднительное положение, например в случае смерти необходимо прикрепить соответствующее свидетельство, ровно так же можно подтвердить процесс бракосочетания или рождения детей (но вот тут есть нюанс, в связи с этой причиной заявление подается не позже чем через год после рождении малыша). Если произошла чрезвычайная ситуация (например, пожар) так же придется подать специализированную справку, выданную компетентными органами. Так же справка понадобится, если требуется оплата лечения, получена она должна быть только от медицинского учреждения с указанием точного полученного лечения (или возможного) и требуемой на это суммы. Выплаты к отпуску и подарки пенсионерам, как правило, не требуют доказательств, как и впрочем, заявления.
2. Шаг второй. Рассмотрение со стороны руководства, это может занять время. Если вынесено отрицательное решения об этом работника обязательно уведомят. Если же наоборот положительное по итогам заявления будет издан приказ, отражающий сведения о сотруднике , а именно его ФИО, должность, так же обоснование выдачи, конкретная сумма, может так же прописываться конкретно срок выплаты если она требуется к определенной дате.
3. Шаг третий. Получение. После всех процедур бухгалтерия создает платежное поручение на имя сотрудника. Материальная поддержка может быть выдана как наличными, так проходить и по безналичному расчету. Как правило, денежные средства поступают получателю вместе с очередной заработной платой.

Подводя итог стоит сказать, что современные работодатели стараются не оставлять в трудной ситуации своих работников, как правило заявления на материальную помощь одобряются в 90% случаях.

Помощь безработным

Постановлением Правительства №346, опубликованным 27 марта 2020 года, размер помощи безработным установлен в размере 1500 – 12130 руб.

Регионы вправе самостоятельно устанавливать доплаты гражданам.
 
Например, в Москве размер максимального пособия увеличен до 19500 рублей.

Люди ругаются и жалуются, что их обманули
 
В сети появилось множество жалоб на то, что материальную помощь от государства начисляют по минимальным значениям. Некорректные заголовки в СМИ а-ля «Пособие по безработице подняли до 19500 рублей» заставили людей поверить в то, что все получат именно такую сумму.
 
На деле сумма в 19500 является максимальной только для Москвы.
 
Более того, минимальные выплаты назначаются тем, кто:
 

• Еще не работал/не имеет сведений о трудовой деятельности
• За последний год отработал меньше 26 недель
• Был уволен по собственной вине
• Прекратил деятельность своей компании (закрыл ИП или вышел из КФХ)
• Отказался от самозанятости
• После увольнения не обращался в Центр занятости больше года

Как рассчитываются выплаты:
 

• В первые 1 – 3 месяца помощь безработным составляет 70% от заработной платы на предыдущем месте работы;
• В 4 – 6 месяцы – 60%.

 
Таким образом поднятие максимального размера всего лишь позволяет более полно скомпенсировать потерю дохода тем, кто получал до увольнения больше 27.000 р.
 ИП может получить на себя 12130 руб – подробнее читайте ниже в разделе «поддержка малого бизнеса».

Необлагаемая материальная помощь

Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику. Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника. Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

Каким образом можно на работе получить материальную помощь?

Чтобы получить финансовую помощь, об этом просят своего работодателя.

Если необходимо потратить ее на:

• лекарство, нужны документы медучреждения, подтверждающие болезнь;
• похороны близких, понадобится свидетельство о их смерти;
• приобретение жилья, нужно найти веские доказательства, что действительно появилась безвыходная ситуация;
• возмещение большого неожиданного материального ущерба, должны быть приложены справки из соответствующих организаций;
• срочное решение возникших материальных проблем, в которые можно включить свадьбу – собственную или ребенка, рождение детей, нужно предоставить письменные доказательства.

Как попросить материальную помощь на работе? Все документы должны быть в порядке, на них должна стоять печать тех организаций, которые их выдали, также необходимо подтверждение тех событий, которые вызвали материальные трудности. Необходимо работнику убедиться, верно ли в документах указаны все данные. Когда заявление написано сжато, мысли изложены четко, начальство быстрее придет к положительному решению.

Не нужно особо давить на жалость, ведь руководство само вправе решать, нужны ли конкретному работнику эти деньги или он сможет обойтись и без них. Если просить без излишнего надрыва, скорее всего, проблема решится быстрее.

Материальная помощь к отпуску: статья ТК РФ

Одним из способов как-то поощрить работника является выплата ему материальной помощи, которая может быть добавкой к отпускным. Если требуется назначить сотруднику денежное поощрение, то нужно понимать, что операции в бухгалтерии и кадровом отделе должны осуществляться на основании трудового и налогового законодательства.

Такой вид пособия от работодателя, как материальная помощь к отпуску, оформляется в 2016 году через подачу заявления, пример которого следует изучить отдельно. Также необходимо отдельно изучить порядок самих выплат, их размеры, правила выдачи работнику.

Основания невключения в расходы на оплату труда

Прежде чем привести законные доводы, следует разъяснить само понятие зарплаты. Оно определено в ст. 129 ТК. Оплатой труда признается система отношений, которые связаны с установлением и реализацией выплат сотрудникам за их профессиональную деятельность по закону, иным нормативным актам, коллективным или трудовым контрактам, соглашениям, локальным документам. Зарплата зависит от квалификации, качества, количества и сложности деятельности. Материальная помощь не относится к данной категории, так как она:

• Не касается исполнения служащим его профессиональных обязанностей.
• Не относится к деятельности предприятия в целом, направленной на приобретение выгоды. Это значит, что она не снижает налоговую базу.

В НК установлено, что такая помощь формируется без учета расходов на любые виды вознаграждений, кроме тех, которые указаны в трудовом договоре

Согласно кодексу, не принимаются во внимание и суммы материальной помощи при начислении налоговой базы

Причины получения материальных выплат

Они могут быть связаны, как и с трагическими обстоятельствами, так и наоборот с счастливыми, работник имеет право на выплату если:

1. В его семье произошла смерть близкого родственника (дети, жены, родители);
2. Произошла смерть самого сотрудника;
3. В связи с заключением официального брака;
4. Если семья пополнилась (рождение ребенка);
5. Если сотруднику требуется неотложная помощь на поправку здоровья или же получено серьезное увечье или травма требующее дорогостоящего и длительного лечения, сюда же входит присвоение групп инвалидности (помощь не будет оказана если произошла операция по смене пола, заболевание не носит хронический характер, или деньги требуются на лечение алко и нарко – зависимых);
6. Если произошла какая — либо чрезвычайная ситуация повлекшая вред работнику (потом, пожар, ограбление);
7. Дополнительная поддержка может оказываться перед очередным отпуском, подарком в связи с выходом на пенсию. Есть такие максимально заботящиеся о своих сотрудниках компании готовые даже улучшить жилищные условия (покупка квартиры) и желающие оплатить определенную ее часть. 

Документальное оформление

Какие документы могут быть подтверждением для оснований выплат помощи сотрудникам. Однозначно для установки факта рождения или смерти нужна копия свидетельства. Чтобы подтвердить болезнь, инвалидность, оздоровление — это будут заключения врача, справки с медучреждений, справки о составе семьи.

Частный случай. Одинокая мать, похоронила единственного сына, который при жизни работал в компании около 6 лет. Сын умер от остановки сердца. Расходы, связанные с похоронами взяли на себя полностью руководители той компании. Прошло 3 года после похорон, женщина нуждалась в материальной помощи, для лечения. Решила обратиться к руководству той компании за финансовой поддержкой. Оформила письменное заявление, приложила медицинское заключение, копию своего паспорта, что было подтверждением ее родства с сыном, и на свое удивление получила 5 000 рублей помощи. При том, что руководство компании давно поменялось.

Как фиксируются такие выплаты по бухгалтерии. Бухгалтерский учет:

• для сотрудников помощь осуществляется по счету 73;
• для родственников работника или для бывших сотрудников по счету 76;
• счет 84 — это выплаты от прибыли прошлых лет;
• счет 91 состоит из текущей прибыли.

Законодательное регулирование

Правила выплаты заработной платы установлены ст. 136 ТК РФ. В этой же статье указывается и на необходимость оплаты отпуска работника не менее чем за три дня до его начала. Но никаких других выплат, кроме отпускных, в действующем трудовом законодательстве больше не предусмотрено.

Однако ст. 135 и 144 ТК РФ устанавливают, что отдельные предприятия, учреждения и организации могут самостоятельно регулировать вопросы оплаты труда.

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные

Однако в отношении некоторых категорий работников действует не только Трудовой кодекс, но и дополнительное законодательство. Например, в ст. 50 ФЗ «»О государственной гражданской службе РФ» установлено, что гражданские служащие могут претендовать на ряд дополнительных выплат, помимо основного оклада. В частности, одной из таких выплат и является материальная помощь, которая полагается при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

В заключение

В НК нет четкого определения относительно того, кого следует признавать в качестве членов семьи сотрудника. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса к ним относят детей, родителей (усыновленных, усыновителей), супругов. При этом не имеет значения факт совместного проживания. В п. 1 статьи 11 НК предусматривается, что термины, понятия и институты семейного, гражданского и прочих отраслей права используются в том значении, в котором они применяются в них непосредственно, если другое не оговаривается законодательством. Это, в свою очередь, означает, что материальная помощь, выплачиваемая членам семьи служащего, также освобождается от НДФЛ. Для подтверждения этого права необходимо представить соответствующе доказательства.