Все о налоговых вычетах

Еще несколько фактов о налоговых льготах

Ранее рассматривался только тот случай, когда человек при получении льготы не платит налог (или часть налога) с зарплаты. Однако зарплата – это не единственный объект для снижения налога. Например, можно не платить налог со средств, полученных от сдачи вашего имущества в аренду. Также можно привести в пример вознаграждения автору, полученные средства за оказанные услуги по ГПХ.

Может сложиться и такая ситуация: человеку пришлось поменять работу. Он хочет продолжать экономить на налоге, как и делал это ранее, пока работал в предыдущей компании. Это можно сделать. Но в этом случае доходы будут складываться, включая те, которые человек получил в предыдущей компании. Они будут суммироваться, как и предписано по правилам, с начала налогового периода. Не забудьте взять с предыдущей работы справку о зарплатеее, так как вам придется предоставить ее новому работодателю.

Часто возникает вопрос: можно ли получить льготу, если человек брал отпуск? Да, можно, только если речь идет не об отпуске по уходу за ребенком. Если это условие выполняется, то порядок использования будет следующий. Предположим, что человек работал с февраля по октябрь, в октябре оформил отпуск, а в ноябре снова трудится. Тогда в декабре он получит льготу не только за ноябрь, но и за октябрь.

Также отметим, что у каждого вычета есть свой код. Вот эти коды:

  • на 1-ого ребенка – 114;
  • на 2-го – 115;
  • на 3-го – 116;
  • на ребенка, имеющего инвалидность – 117.

Коды пригодятся, если вы будете заполнять документы от руки. Однако если вы будете самостоятельно составлять декларацию на сайте налоговой службы, вам не придется запоминать эти коды. Они уже встроены в программу. Советуем хотя бы попробовать заполнить этот документ самостоятельно, так как на практике это оказывается не так уж сложно, чтобы платить профессионалам за услугу по заполнению этого документа.

Таким образом, рассмотренные нами льготы действительно позволяют сэкономить на уплате налога. Кроме того, для их получения не требуется слишком большое число различных справок и документов. Как правило, конкретно вам не придется без конца ходить в налоговую службу, чтобы получать вычет. Поэтому и времени на оформление уйдет совсем немного. За вас все сделает работодатель.

Однако все равно советуем все документы приготовить заранее, чтобы не пропустить срок подачи на льготу. После прочтения этой статьи вы также сможете разобраться в том, в каком объеме вам положен вычет, и оформить нужные бумаги. Помимо этого, на всякий случай сможете лично убедиться, что бухгалтерия начисляет льготу верно и вам не придется на следующий год нести декларацию в ИФНС, чтобы вернуть переплаченный налог.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы — открыть индивидуальный инвестиционный счет. На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора.

Вычет на взносы (тип А). Инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ — 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.

Вычет на доход (тип Б). Тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых.

Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

Имущественные вычеты

Что такое налоговый вычет относительно имущества, закреплено ст. 220 НК. Такие НДФЛ льготы могут предоставляться, когда осуществляется:

  1. Приобретение либо строительство жилья.
  2. Сбыт имущества, находящегося во владении меньше 5 лет.
  3. Реализация долей уставного капитала организаций.
  4. Уступка прав в договоре долевого участия.
  5. Выкуп у физлица участка и стоящих на нём строений для государственных нужд.

Самый распространенный имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. Его вправе оформить любой трудоустроенный официально человек. Сумма льготы по НДФЛ исчисляется на основании стоимости квартиры или иной недвижимости. Однако, не может быть больше установленного законом предела или уплаченного налога.

Рассмотрим, как рассчитать налоговый вычет по покупке жилья. Предположим, человек приобрел дом за 1, 5 млн. рублей. За отчетный период, он заплатил государству налог 70 тыс. руб. Ему положена льгота на сумму:

1, 5 млн. × 13 % = 195 тыс. руб.

Полученная цифра меньше предела 260 тыс. руб., но больше внесенного налога. Поэтому, сумма налогового вычета за год составит только 70000 рублей.

Исключение составляют пенсионеры. У них есть право оформить возврат НДФЛ за три предшествующих года.

Дополнительно, есть возможность оформить вычет по ипотечным процентам. Здесь тоже установлены максимальные пределы. Вернуть НДФЛ можно только за фактически уплаченные проценты. Поэтому, люди сначала подают документы на возврат налога по покупке, а потом возвращают налог с процентов.

Также зачастую людьми используется с подоходного налога вычет при продаже имущества, находящегося во владении менее пяти лет:

  • При продаже жилой недвижимости или земельного участка – 1 млн. рублей.
  • В результате реализации другого имущества – 250 тыс. рублей.

Предположим, продавая машину, находящуюся в собственности менее 5 лет и стоимостью 300 000 рублей. Налог нужно исчислять с суммы: 300 тыс. – 250 тыс. = 50 тыс. рублей.

Налоговая льгота – имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

Граждане РФ могут рассчитывать на имущественные налоговые вычеты при следующих условиях:

1.    Продажа недвижимости или его части, которое находилось в собственности физлица не менее трех лет (при условии, что она была приобретена до 1 января 2016) или в течение минимального срока, предусмотренного ст. 217.1 НК РФ. Вычет начисляется в сумме полученных с продажи средств, но не может превышать 1 млн рублей в год.

2.    Реализация недвижимого имущества, которое перешло в собственность субъекта после 1 января 2016 года и находившегося в собственности субъекта меньше указанного в ст. 217.1 НК РФ минимального срока. Продажа другого имущества, бывшего в собственности субъекта более трех лет (автомобиль и другие объекты). Сумма вычета с продажи этого вида имущества эквивалентна сумме, полученной с продажи, но не более 250 000 рублей в год.

3.    Продажа доли или части доли уставного капитала имущества при выходе субъекта из состава участников общества; при передаче средств или имущества другому участнику общества во время ликвидации последнего; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества; при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или связанному с долевым строительством другому договору. Сумма вычета равняется сумме документально зафиксированных расходов, связанных с приобретением долевого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

4.    Изъятие участка и/или расположенного на нем объекта для нужд государства или муниципалитета. Сумма налоговой льготы равняется выкупной стоимости объекта (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

5.    Строительство или покупка объекта жилой недвижимости или доли в нем, земельного участка для частного жилищного строительства или участка, на котором находятся приобретаемый жилой объект или доля в нем. Размер вычета равняется понесенным расходам на строительство или покупку объекта недвижимости, но не может превышать 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Могут ли пенсионеры рассчитывать на привилегию

Согласно закону, пенсионеры вправе подавать документы на льготу за три предшествующих года. Это условие действует для всех граждан пенсионного возраста, даже если в настоящее время они не работают. Однако, за заявленные периоды должно присутствовать перечисление НДФЛ. Допустим, при покупке квартиры пенсионером в 2016 году, он вправе рассчитывать на возврат уплаченного налога за 2013 – 2015 года сразу.

Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом неработающему пенсионеру – только один. Он за три года выберет весь уплаченный налог, и осуществлять компенсацию ему будет больше не с чего.

Зачем нужны налоговые вычеты

Реальные доходы населения за последние 4 года снизились больше, чем на 25%. В такой ситуации, когда каждая копейка на счету, нельзя пренебрегать возможностью получить от государства налоговый вычет. По сути, вы возвращаете сумму, которую вы уже заработали, но отдали бюджету в виде налога.

Налоговые вычеты – это возможность забрать у государства часть вашего НДФЛ и получить, таким образом, дополнительный доход.

Вычеты могут получить граждане России, при наличии у них официального источника дохода, с которого они уплачивали НДФЛ. Это не только зарплата. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, лица, работающие по гражданско-правовым договорам и т.п.. Главное условие – перечисление НДФЛ в бюджет.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

При определенных обстоятельствах налогоплательщик вправе применить льготу на возврат налогового вычета. Основываясь на нормативных актах, следует утверждать, что сейчас используются нижеследующие виды налогового вычета по НДФЛ:

  • стандартный;
  • социальный;
  • профессиональный;
  • имущественный.

За что можно получить налоговый вычет, и какие бывают льготы?

Стандартный

Рассмотрим подробнее стандартную разновидность. Известно, что возможность применять полагающуюся льготу по НДФЛ есть у родителей (лица, имеющие детей), если их дети несовершеннолетние или учатся на очном факультете и не старше двадцати четырех лет. Применяются для таких людей льготы по НДФЛ в нижеследующей величине:

  • на 1-го и/или 2-го ребенка — 1400;
  • на 3-го и каждого из последующих — 3000;
  • на каждого ребенка с инвалидностью — 3000.

При возможной ситуации, если родитель остается один, ему полагается удвоенная льгота.

Помимо этого, применять льготы могут лица, приобретшие заболевания в результате атомных или ядерных аварий, их ликвидаторы, инвалиды, получившие увечья в результате военных действий. Величина положенной скидки для этих лиц определена в объеме трех тысяч рублей.

Помимо этого, возможность использования льготы по НДФЛ имеется у лиц, принимающих участие в боевых действиях, Героев СССР и РФ и инвалидов. Величина льготы для них определена – пятьсот рублей.

Соцвычет

Раскроем сущность социального налогового вычета по НДФЛ, кто может получить его.

Социальные вычеты по НДФЛ применяются в определенных моментах:

  1. При трате средств на учебу: личную, детей, обучающихся на очном отделении не старше двадцати четырех лет. Исчисляется как тринадцать процентов от затрат, понесенных на обучение. Но, существует правило, согласно которому, предельный размер не будет установлен более пятидесяти тысяч рублей.
  2. За трату средств на лечение (себя, мужа, жены, детей, родителей) или на закупку лекарств. Определяется на основе затраченного объема денежных средств, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  3. За оплату будущей пенсии (переводы в негосударственные фонды). Исчисляется на основе затраченного объема денежных средств на финансирование будущей пенсии, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  4. За благотворительность. Величина считается, равной объему затраченных средств, но, не должна превышать более 25% от доходов.

Имущественная льгота

Также существует льгота по НДФЛ, называемая имущественным видом.

Какие бывают ситуации, являющиеся основанием для получения возврата, кто имеет право на налоговый вычет? Возможность пользования льготами приобретают лица в таких моментах, как:

  • покупка недвижимости, максимальная сумма при этом не должна быть больше двух миллионов рублей;
  • продажа имущества, находившегося во владении лица не меньше трех лет, максимальная сумма налогового вычета не сможет быть выше одного миллиона рублей.

Профессиональный

Профессиональные виды налоговых вычетов предоставляются ограниченному кругу лиц. Кому положен налоговый вычет такого рода: для частных предпринимателей, использующих общее налогообложение, или практикующих нотариальную, адвокатскую формы деятельности. Величина находится исходя из размера сделанных расходов.

Ограничения в льготах

Для некоторых из льгот, закон устанавливает ограничения. Рассмотрим их в виде таблицы:

Название льготыМаксимальная сумма налогового вычета
Имущественный вычет при покупке жилья Стоимость недвижимости до 2 млн. руб.
Имущественный вычет с процентов по ипотеке До 3 млн. руб., оплаченных процентов.
Социальный вычет на свое обучение До 120 тыс. руб. оплаты учёбы.
Социальный вычет на учёбу детей, братьев или сестер. До 50 тыс. руб.
Социальный вычет на лечение. Максимально с суммы до 120 тыс. руб.
При дорогостоящем лечении со всей стоимости.
Стандартные вычеты на детей. Пока заработок с начала года не превысил 350 тыс. руб.

Порядок расчета

Как рассчитать налоговый вычет? Расчет не является сложной процедурой. Ниже приведено несколько наиболее часто встречающихся примеров исчисления.

  1. Женщина растит трех несовершеннолетних детей. В организации ей платят заработную плату в размере тридцати тысяч рублей.

Размер налогового вычета составит: 1 400 (за 1-го ребенка)+ 1 400 (за 2-го ребенка)+ 3 000 (за 3-го ребенка)= 5 800 рублей в месяц.

База для налогообложения станет равной: 30 000 – 5800 = 24 200 рублей.

Величина удерживаемого налога на доходы физических лиц составит: 24 200 * 13% = 3 146 рублей.

  1. Мужчина оплатил учебу восемнадцатилетнего сына, обучающегося по дневной форме в колледже, в сумме тридцати тысяч рублей.

Необходимо знать, что его доходы за год, в котором произошла плата, были получены в размере двухсот тысяч рублей.

В данном положении расчет налогового вычета составит: 30 000 * 13% = 3900 рублей.

Прямо говоря, зная и пользуясь льготами, предоставляемыми государством, мы можем в случае чего сэкономить или вернуть приличные деньги.

Как получить вычеты

Все указанные вычеты (кроме переноса убытков по операциям с ЦБ) можно получить в течение трех лет с момента понесенных расходов. 

Получить вычеты можно двумя путями: у работодателя или через ИФНС. Исключение составляют вычеты по расходам на благотворительность и оценку квалификации – их можно оформить только в налоговой инспекции.

При получении у работодателя для стандартных вычетов достаточно написать заявление и представить необходимые документы в бухгалтерию (копию свидетельства о рождении ребенка, например).

Для остальных вычетов, вы так же можете подать  документы на право вычета в бухгалтерию, и тогда из вашей заработной платы не будет высчитываться налог (в размере начисленного вычета).  В данном случае кроме заявления необходимо предоставить «Уведомление о праве на вычет», которое оформляется в налоговой инспекции.

Для его получения в ИФНС необходимо представить полный пакет документов, подтверждающий право на вычет и заполнить заявление. Срок рассмотрения документов и подготовки Уведомления – 30 дней. Работодатель предоставит вам вычет, т.е. перестанет удерживать НДФЛ из вашей заработной платы, начиная с месяца, в котором вы принесете ему бумаги.

Льгота на детей

Наибольшей популярностью пользуется льгота, предоставляемая на детей:

  • на 1-ого ребенка 1400 руб.;
  • на 2-ого 1400 руб.;
  • на 3-его и каждого следующего 3000 руб.

Учтите, что вы должны сами рассчитать размер экономии. Дадим важную для расчета информацию: чтобы вычислить сумму, в качестве 1-ого ребенка принимают 1-ого родившегося, самого взрослого, даже если на последнего льгота не распространяется

Важно: для тех, у кого имеется по чаду от более ранних браков, их общий малыш для налоговиков является третьим

На детей, имеющих инвалидность, государство предоставляет увеличенные суммы стандартного налогового вычета – 12 000 и 6 000. Первая сумма положена кровным родителям и людям, усыновившим детей, вторая – опекунам, попечителям и приемной семье. Отметим, все приведенные суммы рассчитаны в месяц. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно (согласно НК РФ).

Детская льгота отличается тем, что воспользоваться правом на нее можно всегда. На нее не влияет получение иных стандартных вычетов по НДФЛ. Возможно, поэтому ею пользуются чаще, чем остальными.

Вычет действует:

  • до того, как дети не станут совершеннолетними;
  • до того, как дети не достигли 24-летия, и пока они являются студентами очной формы;
  • предыдущий пункт относится также к инвалидам 1 и 2 групп.

Вероятно возникновение другой нестандартной ситуации. Например, человек воспитывает ребенка в одиночку или по другой причине хочет получать льготу за своего супруга. Тогда он может использовать удвоенный вычет

Однако важно, чтобы второй родитель его не применял совсем. Если в семье нестандартная ситуация (ребенок воспитывается одним родителем или опекуном и т

д.), придется подтвердить этот факт. Не забудьте принести с собой эту справку при подаче документов.

Когда начинается начисление льготы? Все просто: в том месяце, когда появился малыш. Несмотря на данное правило, доход человека, претендующего на нее, суммируется с января (год, когда родился сын/дочь). Если родители ребенку не кровные (малыша приняли в семью), льгота доступна именно с момента принятия в семью.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные – предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется  отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй –  гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

– инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

– инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

– инвалиды ВОВ и других боевых действий;

– военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

– и другие категории граждан, всего их около 30.

Второй вид стандартного налогового вычета – это  налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

социальные – к ним относят:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение – здесь.
  • на благотворительность,
  • на лечение и приобретение медикаментов,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные – вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ  налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

–  при строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

–  при уплате кредита и\или процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также доли\долей жилья;

– при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов – в соответствующей статье.

профессиональные – вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Прокуратурой Омской области подготовлены подробные разъяснения по вопросам получения социальных и имущественных налоговых вычетов.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий