Налоговый вычет для ИИС

Прочие детали и хитрости налогового вычета

В течение срока ИИС, инвестор имеет полное право на смену типа налогового вычета. Но мы вас уверяем, что делать данную операцию крайне не разумно. Предположим, инвестор первый год пользовался ИИС с типом бонуса «на взнос». Уже успел воспользоваться вычетом, а позже решил сменить тип вычета на «на доход». В такой ситуации ему, не откажут в смене типа. Однако ему придётся вернуть ранее полученный вычет. Да ещё и с уплатой штрафных пений.

Федеральная программа развития Российского Фондового рынка предусматривает совместное использование налогового вычета.По ИИС, с другими имущественными вычетами. Например, налог на недвижимость, на образование, на развитие спорта, здравоохранение или даже дарения имущества не родственным лицам. Проще говоря, при правильном и профессиональном подходе, вы можете пользоваться привилегиями государства из разных макросфер налогообложения. 

Эта статья – материал из рубрики “Азбука Трейдинга”. Загляните в неё. Там ещё много интересного!

Сложно?

Подпишитесь на наш телеграм канал и получите самую лучшую информацию.

Типы вычетов и условия их получения

Подробную инструкцию оформления вычета по типам “А” и “Б” рассмотрим в последнем разделе статьи. Но считаю правильным сначала описать условия его получения.

Тип “А”

Выбрав этот режим, инвестор подает документы на возврат уплаченного ранее подоходного налога. И может делать это ежегодно. Государство дает право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму внесенных на ИИС денег, но не более, чем на 400 000 рублей. Есть и еще одно ограничение – это ваша зарплата. Если государству вы заплатили сумму меньше той, которую хотите вернуть за инвестиции, то придется уменьшить свои аппетиты.

Кому подойдет тип “А”? Работающим гражданам, которые получают белую зарплату и официально перечисляют в бюджет подоходный налог.

В конце года традиционно возникает много вопросов, когда открывать ИИС, чтобы воспользоваться льготой уже в следующем году. Месяц открытия не важен. Например, я открыла счет в декабре 2017 года, в январе 2018 подала документы на возврат и получила деньги в мае. За год вы можете только один раз получить вычет. Вносите хоть каждый день деньги на счет, хоть один раз в декабре и в следующем году оформляйте возврат налога.

Встречаются ситуации, когда инвестор не подавал документы на вычет несколько лет. В таком случае он может это сделать за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году за 2017, 2018 и 2019-й.

Как работает ИИС по типу “А”, хорошо представлено на схеме, подготовленной Московской биржей.

Тип “Б”

Его выбирают неработающие официально граждане, пенсионеры, студенты, ИП и самозанятые, прочие категории, не уплачивающие НДФЛ в бюджет. Кроме того, налоговые льготы по типу “Б” могут быть выгодны активным трейдерам, кто в основном зарабатывает на росте котировок и совершает частые сделки купли-продажи ценных бумаг.

Суть механизма в следующем: при закрытии счета от уплаты налога на доходы освобождается прибыль, полученная по операциям на ИИС. Для получения льготы необходимо соблюдать следующие правила:

  • минимальный срок существования ИИС – 3 года;
  • нельзя воспользоваться вычетом по типу “Б”, если хотя бы один раз получил возврат по типу “А”.

Что нужно для получения налогового вычета на взносы

Список документов, которые потребуются для составления заявления на налоговый вычет, можно посмотреть на сайте налоговой.

Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, для этого потребуется получить справку о доходах 2-НДФЛ за прошлый год, подготовить копии документов, подтверждающих открытие ИИС (у разных брокеров они могут называться по-разному), а также факт внесения денежных средств на ИИС:

Налоговую декларацию 3-НДФЛ мы будем заполнять на сайте nalog.ru, справки 2-НДФЛ отдельно получать не потребуется, к апрелю эти сведения автоматически появляются в личном кабинете налогоплательщика. За оставшимися документами нужно идти к брокеру.

Храни Деньги! рекомендует:

У каждого брокера сейчас есть удобные памятки, в которых поясняется, какие документы понадобятся и где их искать. В случае с «Промсвязьбанк Брокер» в интернет-банке нам нужно скачать «Извещение к Правилам Брокерского обслуживания ПАО Промсвязьбанк» (выбрать «Договор ИИС» в разделе «Инвестиции» => «Подробнее» => «Подробности и офис обслуживания» => «Поручение на открытие договора (документы)» => «Извещение») и платежное поручение на перечисление средств на ИИС (в разделе «История операций»).

В памятке написано, что потребуется еще «Отчет брокера», который в январе присылают на электронную почту. На самом деле этот документ нужен, только если средства на ИИС вносились с другого брокерского счета:

Оформление вычета разными способами

Даю пошаговые инструкции по оформлению инвестиционного вычета по типу “А” разными способами.

Онлайн на сайте налоговой

На мой взгляд, самый доступный и удобный способ – онлайн через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Если у вас нет личного кабинета, надо его завести. Для этого придется отправиться лично на прием к инспектору, который этим занимается, прихватив паспорт и ИНН. Сама процедура занимает пару минут. Инспектор дает пароль, логином выступает ИНН. Пароль временный, вы его должны заменить на более удобный.

Рассмотрим этапы оформления.

Этап 1. Вводите логин и пароль – и вы в своем личном кабинете. Там должна быть вся информация по имуществу, которым владеете, начисленным и уплаченным налогам.

Этап 2. Выбираете вкладку “Жизненные ситуации”, потом – “Подать декларацию 3-НДФЛ”.

Этап 3. Теперь надо выбрать, каким способом будете подавать декларацию: онлайн на сайте или через программу “Декларация”, которую здесь же можно скачать и установить на компьютер. Принципиальной разницы нет.

Этап 4. Заполняете данные. Держите при себе подготовленные документы, их сканы надо приложить к декларации. Если, кроме инвестиционных, у вас есть другие вычеты (например, на образование или лечение), то сведения по ним вносятся здесь же. Заполнить 3-НДФЛ просто, если перед глазами есть документы (справка 2-НДФЛ, платежки по перечисленным суммам).

Этап 5. Декларация подписывается электронной подписью, которую можно получить через свой личный кабинет. Зайдите в свой профиль и откройте вкладку “Получить ЭП”, следуйте инструкции. Полученной подписью можно подписывать только документы, оформленные для налоговой инспекции. Она носит статус неквалифицированной.

Этап 6. Готовую декларацию с подгруженными в систему документами подписываете электронной подписью и нажимаете кнопку “Подтвердить и отправить”.

Этап 7. Периодически заходите в личный кабинет и проверяйте статус отправленных документов. Как только появится кнопка “Распорядиться” во вкладке “Мои налоги”, надо на нее нажать и заполнить банковские реквизиты счета, куда налоговая перечислит деньги.

Камеральная проверка идет в течение 3 месяцев, потом еще один месяц дается на перечисление денег. Рекомендую просматривать появляющиеся уведомления в личном кабинете. Иногда налоговая возвращает документы на доработку или исправление ошибок. В моем случае инспектор лично звонил и просил прислать недостающие документы.

Через Госуслуги

Еще один “компьютерный” способ подачи декларации и получения вычета – через сайт Госуслуги. На мой взгляд, он более замороченный. Дело в том, что документы нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Ее оформляют в специальных аккредитованных центрах не бесплатно. Делается быстро, но, во-первых, имеет срок действия, во-вторых, требует внесения платы. Зачем платить за то, что можно оформить бесплатно?

В остальном процедура схожая с предыдущим способом: онлайн заполняете декларацию, подписываете ее, отправляете в налоговую и ждете ответа.

Другие способы подачи декларации и получения инвестиционного вычета – личное посещение налоговой и отправка документов по почте. Всего пару лет назад я предпочитала именно личное посещение, инспектор объяснял, что и где писать, указывал на ошибки. Потом я перешла на онлайн-заполнение, потому что процедура оформления уже не казалась такой сложной и непонятной.

Как получить инвестиционный вычет по ИИС на взносы. Пошаговая инструкция

Заходим в личный кабинет налогоплательщика с помощью подтверждённой учетной записи на Госуслугах. Далее идем в раздел «Мои налоги», чтобы убедиться, что там уже появилась 2-НДФЛ за прошлый год. В нашем случае доход за 2019 год, облагаемый налогом в 13%, составил 579 586,69 руб., (больше 400 000 руб.), значит, мы можем рассчитывать на максимальный налоговый вычет в 400 000 руб., т.е. от государства получится вернуть все 52 000 руб. (400 000*0,13).

Теперь у нас все готово к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ. Для этого идем в раздел «Жизненные ситуации» и выбираем соответствующее поле:

Заполнить декларацию можно онлайн прямо в кабинете налогоплательщика, либо в специальной программе «Декларация» и уже потом ее загрузить. Мы выбираем первый вариант:

Для заполнения декларации потребуется предварительно получить (или зарегистрировать) ключ электронной подписи. Это можно сделать тут же в личном кабинете:

Выбираем вариант хранения ключа в защищенной системе ФНС (это рекомендуется), придумываем пароль и подтверждаем операцию. Создание ключа займет от 30 мин.:

Спустя некоторое время (когда процесс создания электронной подписи будет уже завершен), снова заходим в раздел «Жизненные ситуации» => «Подать декларацию 3-НДФЛ», указываем, за какой год мы хотим подать декларацию (в нашем случае за 2019), затем ставим галочки, что это первая декларация за указанный год и что мы являемся налоговыми резидентами РФ:

На следующем этапе нужно перечислить источники дохода. Сведения о наших доходах подтянулись автоматически (если бы мы подавали декларацию в начале года или у нас были бы другие доходы, которые нужно задекларировать, то пришлось бы вносить данные вручную).

Дальше идет раздел с выбором налоговых вычетов (налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу). Вычеты могут быть стандартными, имущественными, социальными, при переносе убытков и, интересующими нас сегодня, инвестиционными (ставим галочку в соответствующем поле):

На следующем шаге указываем сумму вычета, которую мы хотим получить. Нашего белого дохода хватает на максимальный вычет по ИИС, а именно на 400 000 руб. (т.е. на эту сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу, если в отчетном году мы пополнили ИИС на 400 000 руб.):

Далее нужно прикрепить подтверждающие документы (в нашем случае это «Извещение» и платежное поручение, можно еще и отчет брокера, но необязательно) и подтвердить действия вводом пароля к сертификату электронной подписи.

Вот и все, налоговая декларация 3-НДФЛ отправлена, теперь следует распорядиться переплатой, т.е. ввести реквизиты счета, куда налоговая после завершения камеральной проверки (длится 3 месяца) должна будет перечислить наши 52 000 руб. (400 000 руб.*0,13):

Дальше остается только ждать и наблюдать за статусом поданных заявлений в разделе «Сообщения»:

Условия для получения льгот

• Минимальный срок ИИС является 3 года. Но возможность для получения налоговых вычетов считается не с даты открытия счёта или подписания договора, а текущий округлённый календарный год. То есть, предположим, что вы открыли счёт, пусть даже в декабре 2019 года, и уже успели внести N сумму на ИИС, то уже в 2020 году вы имеете возможность воспользоваться налоговой льготой от государства. Но данная привилегия возможна только по вычету первого типа «на взнос».

• Допустим, вы пожелали раньше срока вывести свои денежные средства, то брокер без проблем выполнит ваши указания. Но данные действия повлекут за собой некоторые последствия. Во-первых, ваш договор по ИИС будет расторгнут. Во-вторых, вам придётся вернуть ранее полученные налоговые вычеты. И в-третьих, за не соблюдения договора в полном объёме, инвестору придётся уплатить штрафные пени.

Не очевидные нюансы вычета.

• Действующим ИИС может быть только одним, за исключением при переводе ИИС от одного брокера к другому. При условии, что срок перевода не может превышать более 30 календарных дней.

В противном случае, при использовании двух ИИС, налоговая служба лишит вас привилегий в качестве налоговых вычетов.

• В течение 1 календарного года, возможно внести на ИИС только до 1 000 000 рублей.

Так же не «прокатит», к примеру, купить акции на 800 000 рублей и сделать взнос ещё на 500 000 рублей. Увы, лишней суммой взноса, будет считаться 300 000 р

И обратите внимание, что допускается взнос, только в рублёвой валюте

Если же вы хотите «играть» с ценными бумагами в долларах или евро, то вы должны попросить вашего брокера конвертировать ваши средства в нужную вам валюту.

Инвестор имеет право на налоговый вычет!

• При использовании типа «на взнос», инвестор имеет право на вычет, как за каждый календарный год, так и по прошествии всего срока ИИС, то есть за 3 года.

В случае, если владелец ИИС не получал налоговый вычет, скажем 4 года, то при следующем получении, он получает вычет за 3 последних года в полном объёме. А «бонусы» первого года «сгорают» – печалька. А вот при использовании типа «на доход», вычетом можно воспользоваться только по окончании срока ИИС.

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход (, ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

  • самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
  • через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора

При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

 Татьяна Калинина, финансовый консультант

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий