Образец заполнения 2-НДФЛ в 2020 году
Вам нужно определиться для чего вы готовите образец справки 2-НДФЛ в 2020 году: для ИФНС или для работника. В зависимости от этого будет отличаться и пример заполнения 2-НЛФЛ.
2-НДФЛ для сотрудника: пример заполнения
Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не надо. Вы должны выдать справку о доходах только по просьбе работника (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Человек вправе попросить справку в любой момент и за любой период, а не только за год (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если в апреле у вас просят справку о доходах за последние 6 месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь – март текущего.
Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096). Увольняющемуся сотруднику выдайте справку за текущий год в последний день работы (ст. 84.1 ТК РФ).
Нововведения и порядок их применения
Какие обязательные требования по отчетности подготовил законодатель? В новой форме 2 НДФЛ добавлены поля, учитывающие аналогичные поправки НК РФ, в частности – инвестиционные налоговые вычеты, изменение порядка получения социального вычета, порядок уплаты налогов по патентам (работники – иностранные граждане). В данной статье мы рассмотрим все основные нововведения для того, чтобы помочь нашим читателям избежать впоследствии штрафов, которые будут применяться за представление недостоверных данных (ст. 126.1 НК РФ).
Правила подготовки и подачи
В общем случае, работодатели обязаны подать сведения о доходах работников и удержанном налоге за 2016 г. по форме 2 НДФЛ (в новом исполнении) в срок не позднее 1 апреля 2017 г.
Уведомление инспекции о невозможности удержать налог – подается не позднее 01 марта 2017 г. (новый срок, продлен по сравнению с ранее действующим).
Компании с численностью штата менее 25 человек имеют право сдать с 01.01.2016 г. новую форму 2 НДФЛ в бумажном варианте.
Обособленное подразделение сдает отчетность по месту нахождения, крупные налогоплательщики по месту учета.
По заявлению работника организации предоставляют сведения о его доходах и удержанном налоге по форме 2 НДФЛ.
Подписать документ может уполномоченный представитель, с указанием подтверждающих оснований.
Обновленные разделы
В заголовке новой формы 2 НДФЛ введено поле для отражения сведений о корректировке:
00-код для первичной подачи, 01 и далее по порядку возрастания – в случае если налоговый агент подает исправленные сведения взамен ранее представленных (номера проставляются по количеству исправлений).
Важно! Налоговый агент освобождается от ответственности, если самостоятельно выявит ошибочные сведения за 2016 г. в форме 2 НДФЛ и внесет корректирующие изменения (до того, как ошибки будут выявлены инспекторами – п
2 ст. 126.1 НК РФ).
В случае подачи аннулирующей справки (например, ошибочно поданы сведения на несуществующего работника) в комментируемом поле проставляется цифровое значение: 99.
В раздел 1 как и раньше вносится информация о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ФИО – для ИП, контактный номер). ОКТМО обособленных подразделений проставляется по месту их нахождения, для ИП – по месту жительства физического лица.
Раздел 2 отмечен полем для ИНН работника – иностранного гражданина. В этой ячейке указывается ИНН (или аналог, например в Казахстане – РНН), присвоенный работнику в стране его гражданства. Поле допускается не заполнять, если эти сведения неизвестны.
В поле «Статус налогоплательщика» включены 3 кода обозначения:
4 – работник – участник государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников в Россию, проживающих за рубежом (нерезидент РФ).
5 – работник-иностранец (апатрид – лицо без гражданства) получил статус беженца или временное убежище на территории РФ (нерезидент РФ).
6 – работник-иностранец, трудящийся по найму на основании патента.
По иностранным гражданам поле «Адрес» заполняется с учетом места регистрации по месту жительства либо пребывания в РФ. Не показывать эти данные можно, если налоговым агентом будут отражены сведения в полях код страны проживания и адреса (страны гражданства).
Внимание! Раздел 3 в части кодов доходов и кодов вычетов должен выполняться с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, который действует с 29 ноября 2015 г. Раздел 4 дополнен новым видом вычета – инвестиционный налоговый вычет
Сотруднику предоставлено право получить социальный вычет по месту работы, поэтому с 2016 г. в новой форме 2 НДФЛ появилось поле для того, чтобы показать информацию об уведомлении, подтверждающем это правомочие
Раздел 4 дополнен новым видом вычета – инвестиционный налоговый вычет. Сотруднику предоставлено право получить социальный вычет по месту работы, поэтому с 2016 г. в новой форме 2 НДФЛ появилось поле для того, чтобы показать информацию об уведомлении, подтверждающем это правомочие.
В разделе 5 теперь есть поля, отражающие информацию о размере фиксированных авансовых платежей, реквизитах уведомления, подтверждающих право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей. Поправки также затронули коды поля «Налоговый агент»:
1 – справка подана налоговым агентом или 2 – подана уполномоченным представителем (вносятся реквизиты правомочного документа).
Новые бланк и новые правила
Самые последние новости о 2-НДФЛ с 2019 года заключаются в том, что Налоговая служба России не просто отредактировала и видоизменила прежнюю форму справки, утверждённую приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, а полностью заменила её на новую форму со всеми вытекающими последствиями.
Названный приказ о новой справке 2-НДФЛ с 2019 года включает помимо нового бланка:
- правила ее заполнения (Приложение № 2 к приказу ФНС);
- электронный формат внесения сведений (Приложение № 3);
- регламент сдачи в налоговую (Приложение № 4);
- отдельный бланк справки для выдачи по просьбе физлица (Приложение № 5).
В связи с принятием новой 2-НДФЛ в 2019 году, перестают действовать приказы ФНС:
- от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 (и его последняя редакция от 17.01.2018), которым была утверждена прежняя форма сведений о доходах физического лица, порядок её заполнения, а также электронный формат сдачи;
- от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, которым закреплён регламент представления в налоговые органы справок 2-НДФЛ и сообщений о невозможности удержания налога и его сумме.
Также см. «Новая форма расчета 6-НДФЛ с 2019 года».
Бланк занимает 2 листа. Выглядит новая форма 2-НДФЛ в 2019 году следующим образом:
Как видно, несколько поменялось в сторону расширения само название справки. Его просто привели в соответствие с п. 2 ст. 230 НК РФ.
Прежний Раздел 3 с помесячными данными о доходах вынесен в отдельное Приложение.
Что касается сроков сдачи 2-НДФЛ в 2019 году, то они не поменялись. Это нужно сделать до 1 апреля (понедельник) 2019 года включительно. Подробно о них мы рассказали здесь.
Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году
Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.
Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?
- В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
- Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
- Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
- Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
- Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.
Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.
Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.
