Размер вычета и законодательные нюансы
Насколько большим может быть имущественный вычет при покупке квартиры? Чтобы ответить на этот вопрос предельно корректно, нам предстоит изучить некоторые нюансы законодательства. Дело в том, что до 01.01.2014 года действовали одни правила исчисления размера вычета, после – несколько иные. Изменения связаны с корректировкой некоторых положений Налогового Кодекса.
В рамках соответствующей законодательной реформы было определено, что максимальный размер вычета может составлять 13% от суммы в 2 млн рублей, затраченной в процессе приобретения одного или нескольких объектов недвижимости (включая расходы на ремонт и земельный участок). Что касается процентов по ипотеке, то предельная величина возврата по ним после реформы – 13% от 3 млн рублей, уплаченных банку.
Что же было до изменений в НК РФ? Основная сумма, отражающая стоимость жилья, была той же – 2 млн. Но получить 13% от нее в полном объеме, то есть 260 тыс. рублей, было возможно только по одному объекту недвижимости. При этом если цена квартиры или дома была меньше 2 млн, то дополучить 13% от разницы между этой цифрой и законодательным максимумом было нельзя. Касательно процентов вместе с тем никаких ограничений по сумме установлено не было.
Каким образом соотносятся два “режима”, в рамках которых регулируется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры? Имеет ли закон в данном случае обратную силу? Все зависит от того, когда именно человек в первый раз оформил на себя вычет при покупке квартиры.
Если он сделал это до вступления поправок в НК РФ в силу, то в отношении его случая применяются нормы, действующие до реформ. То есть он может вернуть максимум 13% от 2 млн рублей с расходов на покупку только одного объекта недвижимости и ремонта, если они, соответственно, равны этой сумме или больше нее. Вместе с тем он сможет вернуть с уплаченных процентов по ипотеке столько, сколько их “набежит”, – верхней границы здесь нет. Пока человек направляет плату за кредит банку, он может получать исчисляемый на основе соответствующих сумм вычет.
Если человек впервые обратился в ФНС с тем, чтобы оформить вычет при покупке квартиры после 01.01.2014 года, то в отношении его случая будут применяться уже новые формулировки закона. То есть ему полагается вычет в размере 13% от 2 млн – с расходов по покупке одного или нескольких объектов недвижимости, от 3 млн – по ипотечным процентам.
Таким образом, срок покупки жилья – до реформы или после – не имеет никакого значения. Самое главное, когда человек обратился за первым вычетом. Теперь, собственно, о том, как это делать на практике – обращаться в ФНС за соответствующей компенсацией.
Вычет для тех, кто не платит НДФЛ
Есть между тем и другие категории лиц, которые имеют доход, но не уплачивают налог с него, и потому не могут претендовать на налоговый вычет. К примеру, ими могут быть индивидуальные предприниматели, владельцы предприятий, не оформленные на какой-либо должности, студенты, получающие стипендию. Кроме того, вычет не полагается тем гражданам, кто получает зарплату “в конверте”. Вместе с тем в отношении них действуют те же правила, что мы отметили выше, – если была работа или иные доходы за три года до момента подачи заявки в ФНС – вычет соотносительно уплаченным суммам НДФЛ начислят. Те же закономерности, к слову, актуальны и для граждан, которые считаются безработными.
Порядок обращения за возвратом
Любой гражданин вправе обратиться в налоговую для того, чтобы реализовать положенное ему право на вычет непосредственно сразу же после того, как была заключена сделка по продаже и покупки жилья.
Для того, чтобы совершить указанную процедуру, следует предоставить в соответствующий орган все необходимые документы, представленные:
- копиями, заранее заверенными;
- оригиналами для произведения сверки.
Документы
Для подачи заявления на реализацию права на положенный вычет следует собрать ряд следующих документов, которые являются обязательными:
- личный документ, то есть, в данном случае паспорт;
- декларацию, а именно – 3-НДФЛ;
- заявление, в просящей части которого указаны основания на приобретение права вычета;
- документы, в соответствии с которыми покупатель обладает правом на жилую площадь;
- квитанции, расписки, либо какие-то другие платежные документы, в которых прописана сумма покупки;
- справка о доходах из учреждения, являющегося местом работы покупателя.
Декларация
Декларация 3-НДФЛ является документом, в соответствии с которым претендент на вычет производит отчет за те сборы в бюджет государства, которые были произведены им ранее.
Налоги, сумма которых подлежит введению в отчет, учитываются за три последних года.
Всего указанный документ имеет содержание на двадцати трех печатных страницах. В том случае, если заполнено было меньшее количество листов, сдавать в налоговое учреждение необходимо именно их.
Заполнять документ необходимо синими, либо черными чернилами. Если были использованы иные цвета, либо имеются какие-либо опечатки, а также помарки, декларация подлежит возврату, то есть, нужно будет заполнить ее повторно.
Несмотря на то, что декларация содержит больше двух десятков страниц, заполнению подлежат только семь из них, которые являются следующими:
- титульный листок, включающий в себя основное название документа и занимающий первые две страницы;
- раздел под номером 1;
- раздел под номером 6;
- страница А;
- страница Ж1;
- страница И.
Правила расчета
Сумма предоставленного вычета складывается из суммы расходов на приобретение жилой недвижимости.
Максимально доступный размер вычета – 2 млн. рублей. При стоимости имущества ниже величины предоставленной льготы остаток переносится на объекты, приобретаемые в дальнейшем.
Дополнительно к основному вычету производится возврат процентов по ипотеке при использовании кредитования. Сумма вычета по процентам ипотечного договора недвижимости, приобретенной после 2014 года, ограничивается 3 млн. рублей.
Расчет суммы льготы отличается простотой.
Например, Смирнов А.Н. приобрел квартиру в 2015 году. Общая сумма затрат составила 1,5 млн. рублей. Доход налогоплательщика в указанном году составил 100 тысяч рублей. Сумма удержанного у лица налога – 13 тысяч рублей. Смирнов А.Н. имеет возможность применить вычет в размере дохода и произвести возврат полной суммы налога. Остаток суммы 1,4 млн. рублей переносится на будущие периоды.
Кому положен налоговый вычет
Затребовать вычет может человек, который платит НДФЛ. Однако законом предусмотрены ситуации, когда вам не удастся оформить вычет, даже если соответствуете первому условию. Этот происходит, когда ваша недвижимость куплено или у родственников, или на чужие деньги — на бюджетные средства, на деньги вашего работодателя и тому подобное. Не учитывается в вычетах и материнский капитал.
Есть еще важный момент — нельзя получить вычет за купленный автомобиль
Неважно, приобрели вы его в кредит или оплатили полностью, Министерство Финансов не включает автомобиль в список приобретений, за которые полагается вычет
Пример 3
Ваша квартира стоила 1750 тысяч рублей, при этом 250 тысяч были выплачены за счет материнского капитала. Сумма вычета составит
(1750-250)х13%=195 тысяч рублей
Отказ в предоставлении вычета
Налоговая инспекция может подтвердить ваше право на вычет, а может отказать. Отказывают если:
- вы уже использовали право на вычет ранее на недвижимость, приобретенную до 01.01.2014;
- вы уже использовали право на вычет в полном объеме;
- в ваших расчетах есть арифметические ошибки;
- документы неправильно заполнены или их не хватает;
- вы купили жилье по государственной программе;
- одна из сторон сделки находится в подчинении у второй стороны.
У вас есть право пожаловаться на отказ в налоговую инспекцию высшей инстанции. Апелляционную жалобу надо подать не позднее месяца с момента отказа, а обычную жалобу — в течение года. Если вы получили повторный отказ, то следующая инстанция – суд. Учтите, подать в суд вы можете только после того, как пожалуетесь в вышестоящее отделение ИФНС.
Если вы купите квартиру на имя несовершеннолетних сына или дочери, то оформить вычет можно за них. Для этого к документам добавьте копию свидетельства о рождении и их свидетельства на недвижимость. В дальнейшем это не помешает детям воспользоваться своим правом на имущественный вычет, когда они приобретут собственную отдельную недвижимость.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Какие расходы можно включить в сумму вычета?
В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:
|
|
| Проценты по займам (кредитам)
|
Размер имущественного налогового вычета
Итак, что нужно знать налогоплательщику о размере вчета:
можно получить по следующим расходам:
на новое строительство или приобретение , квартиры, комнаты, земельного участка и долей в этом имуществе;
по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам.
Имущественным вычетом при покупке можно воспользоваться только один раз в жизни.
Предельная сумма, с которой можно получить имущественный вычет при покупке недвижимости с 01.01.2008 – 2 000 000 рублей.
подготовку пакета документов для получения вычета по
Из буквального толкования статьи 220 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) следует, что имущественный вычет при покупке можно использовать только по одному объекту (с 01.01.2014 это условие отменено, поэтому при покупке жилья после 01.01.2014 ). Это значит, что если Вы приобрели несколько объектов недвижимости, то заявить и применить вычет можно только по одному из них.
Пример: Вы приобрели земельный участок за 1 000 000 рублей и жилой дом, который расположен на этом земельном участке – за 1 000 000 рублей (при этом не важно – по одному договору купли-продажи приобретена недвижимость или по двум). В такой ситуации вычет можно получить только по одному объекту – дому или земельному участку
Основание: статья 220 НК, Письма ФНС России от 29.04.2010 N ШС-17-3/0115@ и УФНС России по г. Москве от 03.09.2010 N 20-14/4/093146@.
Примечание: есть и хорошие новости:
Письмом Минфина от 14.10.11 № 03-04-05/7-736 разъяснено, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.
В этом случае в расходы на приобретение и строительство жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.
В сумму 2 000 000 рублей не включен вычет по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам (целевым займом считается займ, полученный под условием его использования на определенные цели (статья 814 Гражданского кодекса РФ)). Это означает, что по этим расходам можно получить вычет:
когда в кредитном договоре (договоре займа) указано целевое использование получаемых денежных средств (например, “на покупку квартиры”), а сам кредит предоставлен кредитной или иной организацией или ПБОЮЛ;
одновременно с вычетом по расходам на покупку самого недвижимого имущества;
свех предельной суммы (2 000 000 рублей).
Пример: Вы приобрели квартиру за 3 000 000 руб. и в этом же году уплатили банку проценты по кредиту в размере 100 000 руб., который был получен на приобретение этой квартиры. Следовательно, Вы имеете право получить за этот год вычет в размере: 2 000 000 руб. (предельный размер вычета по расходам на приобретение жилья) и вычет по процентам – 100 000 рублей.
Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.
Пример: Вы купили в этом году квартиру за 3 000 000 рублей. В эттом же году Вы получили доход 600 000 рублей. Следовательно, Вы вправе получитьв вычет за этот год в размере 600 000 рублей (т.е. 600 000 х 0,13% = 78 000 рублей), а остаток вычета 2 000 000 (предельный размер вычета) – 600 000 = 1 400 000 переносится на следующие годы).
Порядок подачи документов в налоговую службу для получения имущественного вычета
Начать нужно с личного обращения (или через представителя) отделение налоговой службы РФ по вашему месту проживания со следующим пакетом документов:
2. Справка по месту работы о заработной плате за год, в котором вы совершили покупку жилья, с указанием суммы налогов, которая была вычтена из зарплаты;
3. Ксерокопии всех документов на жилье, подтверждающих ваше право собственности:
– ксерокопия государственного свидетельства о регистрации на дом (при покупке готового дома или же участка земли под его строительство);
– ксерокопия договора о покупке в собственность квартиры (комнаты), а также акт подтверждающий факт заключения сделки, то есть передачи вам (налогоплательщику) покупаемой квартиры (комнаты), либо доли\долей в них;
– при заключении сделки на покупку земельного участка под строительство дома необходимо предоставить свидетельство о госрегистрации на участок;
– при погашении процентов или кредита (целевого, от организации или банка) – договор о заключении целевого ипотечного кредита, а также справку о своевременном погашении процентов за использование средств займа.
4. Ксерокопии документов, подтверждающих оплату, к которым относятся:
– квитанции и банковские выписки, подтверждающие денежные операции, такие как: квитанции на приходные ордера, выписка о перечислении средств от вас продавцу, кассовые чеки, подтверждающие покупку отделочных материалов с обязательным указанием данных паспорта продавца и юридического адреса организации, в которой вы совершали покупки;
– справки и свидетельства об оплате процентов по ипотеке или договору займа.
5. При покупке квартиры, комнаты, участка для строительства дома или готового дома мужем и женой в совместную собственность, в налоговый орган нужно представить следующие документы:
– ксерокопия свидетельства о заключении брака;
– письменное соглашение сторон о договоренности, относительно распределения имущественного налогового вычета.
Куда жаловаться на налоговую если налоговый вычет не предоставляется
При составлении жалобы необходимо указывать свои ФИО и место прописки для физического лица, и юридический адрес для организации. Копию акта, полученного в налоговой службе, который вы хотите обжаловать, с указанием лиц, действие или бездействие которых привело к неудовлетворительному для вас результату. Наименование налогового органа и должностного лица, подписавшего неудовлетворяющий вас акт. Основания, согласно которым вы считаете себя правым. Указание требований, которые, по вашему мнению, должны быть исполнены.
Жалоба подается в порядке подчиненности, то есть в орган, стоящий выше того, где ваши права были ущемлены. Но жалобу должны принять именно в том отделении налоговой службы, где произошел инцидент.
Если вышестоящий орган примет решение не в вашу пользу, то жалобу можно направить непосредственно в ФНС РФ.
Жалобу можно подать почтой или через службу канцелярии лично или через представителя.
Прокуратурой Омской области подготовлены подробные разъяснения по вопросам получения социальных и имущественных налоговых вычетов.
Подготовлено “Персональные права.ру”
