Налоговый вычет за лечение и лекарства

Как получить вычет при покупке лекарств?

Раньше. До 2019 года в состав вычета за лечение можно было включать только те лекарства, у которых действующее вещество упоминалось в перечне правительства. Но там были не все препараты, поэтому при одинаковых заболеваниях один пациент мог вернуть налог, а другой — нет.

С 2019 года. В июне заработал закон, который отменил это ограничение. Теперь в расходы для уменьшения НДФЛ можно включить любые лекарства по назначению врача. Со списком из постановления правительства сверяться не нужно — но только при оформлении вычета за 2019 год или позже.

Чтобы подтвердить право на вычет при покупке лекарств, нужно представить такие документы:

  1. Рецепт со штампом для налоговой. Он подтверждает, что лекарство купили не по своей инициативе, а по назначению врача.
  2. Чеки из аптеки с названиями препаратов.

Без рецепта получить вычет невозможно. Рецепт подтверждает, что эти лекарства вам были нужны для лечения болезни, а не просто потому, что вы любите лекарства.

Изменения

Надо помнить, что на вычет рассчитывать можно только в том случае, если работодатель оплатил подоходный налог за своего работника, который составляет 13%

Важно, чтобы все можно было подтвердить документально, такая справка называется 2- НДФЛ, ее выдают в бухгалтерии. Частная клиника должна иметь лицензию на оказание услуг

Для получения денег в налоговую службу предоставляют договор и справки со всеми чеками.

Главный изменения на сегодняшний день касаются именно наличия определенного перечня лекарств, раньше такой список был, сейчас его отменили. Для получения налогового вычета, все рецепты и лекарства должны выписываться на специальном бланке, где будет стоять и печать клиники. Дополнительно гражданин должен сохранить все чеки с аптеки.

Виды вычетов

Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.

Существует 5 основных видов вычетов.

Имущественный (НК РФ статья 220)

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

  • 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
  • 1 млн. рублей на продажу жилья;
  • 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Стандартный (НК РФ статья 218)

Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.

Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение

  • ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
  • уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
  • каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.

Социальный (НК РФ статья 219)

Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:

  • благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
  • на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
  • на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
  • на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

Необходимые действия для получения налогового вычета

Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)

Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.

Профессиональный (НК РФ статья 221)

Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.

Форма заявления о предоставлении
налогового вычета
БланкПример заполнения
Заявление о возврате НДФЛ Скачать
Заявление о предоставлении
стандартного налогового вычета
Скачать Скачать
Заявление о предоставлении
налогового вычета на лечение
Скачать
Заявление о предоставлении
профессионального налогового
вычета
Скачать

Механизм реализации налогового вычета

Необходимые документы

Для получения социального налогового вычета на покупку лекарств необходимо подготовить следующий пакет документов:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год, в котором налогоплательщиком были произведены расходы на покупку лекарств.
  2. Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за соответствующий год.
  3. Документы, подтверждающие обоснованные расходы на покупку медикаментов (оригинал рецепта врача и копии документов, подтверждающих покупку: кассовые чеки, выписки с баланса банковской карты, приходно-кассовые ордера).
  4. Заявление на получение налогового вычета с указанием банковских реквизитов заявителя для перечисления суммы возмещения.

Оформление вычета на лекарства

Налоговый вычет можно получить двумя способами:

  • по окончанию года, в котором были произведены расходы — в налоговой инспекции по месту жительства;
  • в течении текущего года — у работодателя.

Если налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию, он получает разницу в сумме налога, удержанного работодателем, без применения социального вычета и с его учетом на указанные им реквизиты.

При обращении в налоговую инспекцию важно помнить, что срок для применения социального вычета составляет три года после окончания года, в котором были произведены расходы. То есть в 2018 году можно подать документы на возмещение расходов за 2015, 2016 и 2017 годы, а в 2018 — за 2016, 2017 и 2018

То есть в 2018 году можно подать документы на возмещение расходов за 2015, 2016 и 2017 годы, а в 2018 — за 2016, 2017 и 2018.

Если налогоплательщик не хочет ждать окончания текущего года, то он может обратиться в бухгалтерию своего предприятия и возместить расходы за счет текущего налога на доходы физических лиц.

Прежде всего ему необходимо взять в налоговой инспекции по месту жительства уведомление о том, что он имеет право на получение социального налогового вычета.

Для этого он должен предоставить в налоговый орган:

  1. заявление на получение уведомления;
  2. копии рецепта врача и кассовых чеков на оплату медикаментов.

Налоговая инспекция обязана в течение 30 дней выдать уведомление о праве на получение социального вычета, которое сотрудник предоставляет своему работодателю.

На основании этого уведомления бухгалтерия применит налоговую льготу к отношению его заработной платы до конца текущего года.

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ. В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы. Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Получение социального вычета у работодателя

Получить налоговый вычет в связи с лечением можно до окончания календарного года, в котором произведена оплата лечения. Для этого надо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и выданным налоговой инспекцией подтверждением права на получение социального вычета.

На первом шаге — надо подготовить подтверждающие документы.

Для подтверждения права на вычет по лечению потребуются копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег и т.п.).

Кроме того, по каждому виду расходов (оплата лечения, оплата лекарств, оплата договора ДМС) нужно подготовить специальные документы.

Если оплачивались медуслуги, то нужно представить:

    • копии договоров на оказание медицинских услуг (в случае, если договоры заключались);
    • копии лицензии медицинской организации или ИП;
    • оригинал справки медицинской организации или ИП об оплате медицинских услуг;
    • копию документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, если оплачивалось лечение членов своей семьи (например, копию свидетельства о рождении или свидетельства о браке).

При покупке лекарств необходимо представить оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

При заключении договора ДМС потребуются:

    • копия заключенного договора страхования (страхового полиса);
    • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
    • копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака (при уплате взносов за членов семьи).

На втором шаге в налоговую инспекцию надо подать заявлениео подтверждении права на социальный вычет, к которому надо приложить подтверждающие документы. Налоговая инспекция в течение 30 календарных дней выдает уведомление, подтверждающее право на гражданина на вычет.

На третьем шаге гражданин должен представить своему работодателю заявление о предоставлении социального вычета на лечение, составленное в произвольной форме, а также полученное в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет в связи с лечением.Работодатель предоставляет вычет, начиная с месяца, в котором ему подано заявление.

Если НДФЛ уже удержан, то возвращается излишне удержанный налог путем перечисления на банковский счет гражданина.

Какие лекарства включены в перечень

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

Важно! Иногда выплачивается возмещение в связи с затратами на медикаменты без рецепта.

В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

  1. Препараты для анестезии.
  2. Анальгетики.
  3. Антисептики.
  4. Для центральной нервной системы.
  5. Препараты против аллергических реакций.
  6. Против инфекционных болезней.
  7. Иммунодепрессивные средства.
  8. Для борьбы с опухолями.
  9. Противоостеопорозные препараты.
  10. Для нормализации состояния крови.
  11. Диагностической направленности.
  12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
  13. Гормональные препараты.
  14. Для лечения почек и мочевой системы.
  15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
  16. Офтальмологические препараты.
  17. Для нормализации работы органов дыхания.
  18. Витамины.
  19. Питательные средства.
  20. Для лечения матки.

Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

  1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Заявление на вычет.
  3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
  4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
  5. Копия ИНН.
  6. Копия удостоверения личности.
  7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
  8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

  1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
  2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
  3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — , на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Возврат суммы при дорогих операциях для пенсионеров

Главное отличие между дорогостоящим и обычным лечением заключается в максимуме потраченных денежных средств на лечение и препараты. Например, при обычном лечении, лимит составляет 120 000 рублей. Планка устанавливается с учетом суммы налога, который был уплачен за год расчета. Заполняя документы, в специальной графе пишут о дорогостоящем лечении, в другом случае, используется графа о сумме, куда вписываются потраченные средства на лечение.

Когда заполняется справка об уплате медицинских услуг в определенном медицинском учреждении, то специалист должен указать код услуги, он может быть 1 или 2, это указывает на дорогостоящее лечение. Что касается справки по форме 3 НДФЛ, то это означает, что в выплаты могут входить лекарственные препараты, которые утверждены Постановлением Правительства №201 от 19.03.2001 г., дополнительно можно руководствоваться изменениями внесенными Правительством РФ №411 от 26.06.2007 г. В перечень входят 27 разных медицинских услуг. Например, это может быть хирургическое вмешательство по трансплантации органов.

Прежде, чем заполнить документы надо тщательно проверить относится ли лечение данного заболевания к перечню дорогих услуг медицины.

Порядок получения денежных средств пенсионерами

Чтобы оформить возврат суммы денег в размере 13% надо:

  1. Предъявить оригинал рецепта от врача на лекарство по форме 107-1/у, также проследить, чтобы там стояла печать для ФНС.
  2. Собрать все финансовые документы, которые укажут на то, что за все препараты действительно было уплачено, например, это должен быть чек, но только с указанием наименования товара, желательно попросить отдать в аптеке товарный чек.
  3. Заполняется налоговая декларация, форма которой 3 НДФЛ.
  4. Предъявляется оригинал справки о доходах, форма 2 НДФЛ.
  5. В случае, когда социальный вычет производиться для пенсионера неработающего через третье лицо, тогда потребуются документы, которые подвертят родство. Близкими родственниками могут выступать дети или один из супругов.

Кроме документов, перечисленных выше, инспектор налоговой службы имеет право запросить дополнительные бумаги, например, предоставить ксерокопию своего паспорта, свидетельство ИНН или даже оригиналы документов, которые будут указывать на оплату препаратов

Важно помнить, что определенная часть лекарственных средств, которые может назначать врач, отпускаются без рецепта, но чтобы по ним получить возврат в налоговой службе, надо оформить этот рецепт по общеустановленной форме

Кто может получить вычет на лечение?

Оплачивая лечение ребенка, родители редко задумываются о будущем возмещении понесенных затрат. Однако они имеют право сообщить об израсходованных на лечение ребенка суммах в налоговую, чтобы получить обратно часть уже заплаченного в бюджет подоходного налога. Для этого потребуется соблюсти некоторые дополнительные условия:

  • Налоговый вычет на лечение предоставляется только работающим гражданам, уплачивающим подоходный налог со своего заработка.
  • Гражданин, претендующий на налоговый вычет, должен являться резидентом РФ.
  • Гражданин оплачивает лечение из собственных средств.

Таким образом, не смогут получить возврат НДФЛ безработные, в том числе стоящие на бирже труда, или частные предприниматели, уплачивающие единый налог либо работающие по УСН.

Льгота по налогу предоставляется при платном лечении детей до 18 лет. Дети при этом могут быть как родными, так и усыновленными или опекаемыми. Кроме того, налоговая льгота распространяется не только на лечение детей, но также на собственное лечение заявителя, лечение его родителей или супруга.

Если платное лечение одновременно либо по очереди проходят несколько детей, то вычет можно получить на всех их вместе, если только итоговая сумма не превысит закрепленного законом предела.

Поскольку различные социальные вычеты не заменяют друг друга, то и предоставляться они могут одновременно. Это означает, что налоговый вычет на лечение ребенка может предоставляться, к примеру, одновременно со стандартным вычетом на детей до 18 лет и налоговым вычетом за обучение. Однако при этом общая сумма всех социальных вычетов за год не должна превышать 120000 руб. – таков определенный законодательством лимит на возврат НДФЛ. Правда, существуют еще вычеты за дорогостоящее лечение, которые считаются отдельно. О них мы расскажем чуть позже.

Перечень медицинских услуг

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской
Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге
(супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет,
суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика
учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N
201):

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой
медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской
реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической
медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами
общей (семейной) практики), включая проведение медицинской
экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской
реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи
(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской
экспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N
2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на
часть стоимости путевки, которая соответствует объему
предоставленной физическому лицу медицинской помощи в
санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской
реабилитации при оказании населению медицинской помощи в
санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Заказать декларацию

Требования к рецептурному бланку

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Важно! Чтобы получить возврат по налогам, в рецептурных бланках не допускается никаких исправлений.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

  1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
  2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
  3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий