Минфин упрощает получение налогового вычета при страховании жизни

В каком размере можно получить вычет

Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

на добровольное страхование жизни;

на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);

на лечение;

на свое обучение;

на обучение брата (сестры);

на уплату добровольных пенсионных взносов.

Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Сумма социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) + Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование + Сумма социального вычета на свое обучение + Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) + Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов + Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни 120 000 руб.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице.

Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

Вариант 1.

У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.

Какие расходы были у человека за год Какую сумму можно учесть в составе социального вычета
В сумме менее 120 000 руб. в год (например, 50 000 руб. в год) Всю сумму (например, 50 000 руб. в год)
В сумме более 120 000 руб. в год (например, 150 000 руб. в год) 120 000 руб.

Вариант 2.            

У человека за год были расходы на оплату:

страховки на добровольное страхование жизни;

своего лечения;

своего обучения;

взносов на добровольное пенсионное страхование.

Какие расходы были у человека за год Какую сумму можно учесть в составе социального вычета
Общая сумма расходов менее 120 000 руб., например:

20 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;

30 000 руб. – оплата лечения;

15 000 руб. – оплата обучения;

25 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 90 000 руб.

Всю сумму фактически оплаченных расходов по каждому направлению (например, 90 000 руб. в год)
Общая сумма расходов составляет 120 000 руб., например:

30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;

40 000 руб. – оплата лечения;

30 000 руб. – оплата обучения;

20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 120 000 руб.

120 000руб.
Общая сумма расходов превышает 120 000 руб., например:

30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;

80 000 руб. – оплата лечения;

50 000 руб. – оплата обучения;

20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.

Итого – 180 000 руб.

Любые по выбору расходы, не превышающие в сумме 120 000 руб.

Например, сумма расходов на уплату страховки на добровольное страхование жизни, оплату лечения и часть расходов на оплату обучения (30 000 руб. + 80 000 руб. + 10 000 руб.)

Как документально оформить вычет?

Оформляется налоговый вычет по договору страхования здоровья и жизни застрахованного при обращении в налоговое подразделение по месту регистрации с декларацией о доходах и следующими документами:

  • страховым соглашением;
  • соглашением с НПФ (копией);
  • подтверждающими факт проведения оплаты денег по соглашению (приходные чеки, кассовые ордера, платежные поручения);
  • подтверждением полученных налогоплательщиком доходов по справке формы 2-НДФЛ от работодателя;
  • документа о заключении брака, свидетельства о рождении и других подтверждающих родственные отношения документов, если страхователь не является застрахованным лицом.

Поправки в законодательстве при наличии соглашения о страховании жизни позволяют получить налоговый вычет также у работодателя, после предоставления последнему соответствующего уведомления налоговой службы. Вычет будет рассчитываться с месяца, следующего за датой обращения работника, а не по результатам отчетного года. Подобный подход позволяет уменьшить размер вычитаемого из заработка гражданина подоходного налога.

При досрочном прекращении действия договора (с НПФ, с СК) гражданину произведут возврат выплаченных в предыдущие периоды взносов с начисленной по ним прибылью, но за минусом сумм, полученных им в качестве корректирующих вычетов в каждом отчетном периоде. Если страхователь не обращался ранее за вычетами, то удержания не должны выполняться. Для этого в страховую структуру необходимо предъявить соответствующее подтверждение, которое можно получить в региональном налоговом органе.

Страховка за опасность

С 6 сентября 2016 г. граждане, работающие на опасном производстве, смогут получать страховые выплаты без заполнения каких-либо бумаг – по 800 рублей в сутки. Если расходы на лечение и жизнь при временной нетрудоспособности превышают обозначенную ставку, то страховку можно увеличить, предоставив подтверждающие траты документы.

Кроме этого, изменились суммы компенсаций и в случае причинения вреда имуществу из-за аварии на опасном объекте:

  • теперь граждане получат 500 тыс.рублей (ранее 360 тыс.руб.);
  • юридические лица – 750 тыс.руб. (ранее 500 тыс.руб.).

Разовая страховка при потере кормильца осталась прежней – 2 млн.рублей, но теперь скорректированный ФЗ-56 разрешает получать компенсацию расширенному кругу лиц – супругам, родителям и детям скончавшегося человека, а также тем, у кого он находился на иждивении.

Изменились и суммы страховки для конкретных предприятий, где число пострадавших в случае аварии превысит 50 человек:

  • угольные шахты должны страховаться на 100 млн.руб.;
  • химкомбинаты и нефтеперерабатывающие предприятия – на 50 млн.руб.;
  • иных опасных объектов и производство – на 10 млн.руб.

На заметку! Еще одной новацией стала необходимость страховать опасные объекты в многоквартирном доме. Эта обязанность возложена на обслуживающую организацию или компанию, которая эксплуатирует опасный объект.

Размер социального налогового вычета при ДМС

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты компенсируют фактические расходы человека на уплату НДФЛ. Однако эти затраты в сумме не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период (1 календарный год). К исключениям относятся  затраты на необходимое дорогостоящее лечение и образование детей, которые возмещаются без ограничения по сумме.

Максимальный размер социальной компенсации за 1 год может составить 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей в год. Если за год человек потратил средства на социальные нужды по разным статьям, он может рассчитывать на компенсацию по видам затрат на свой выбор, но в сумме эти затраты не должны превышать 120 000 рублей.

Физическое лицо имеет право получить максимальную сумму компенсации при размере официальных доходов, облагаемых НДФЛ, от 10 000 рублей. При такой заработной плате ежемесячно работодателем будет удерживаться 1 300 рублей в счет уплаты НДФЛ, что составит за год сумму 15 600 рублей.

Примеры расчета социального вычета:

Исходные данныеСумма к возмещению
1За год человек потратил 130 000 р. на покупку страхового полиса ДМС. Других социальных затрат не было.За год превышена максимально допустимая сумма расходов в 120 000 р., установленная Налоговым кодексом и подлежащая компенсации. Поэтому размер возврата НДФЛ составит 13% от 120 000 р., получается 15 600 р.
2За год физическое лицо потратило 80 000 р. на лечение и ДМС.Максимально допустимая сумма затрат не превышена. Размер компенсации составит 13% от 80 000 р, т. е. 10 400 р.

Для возврата подоходного налога по ДМС обычно недостаточно просто прийти в налоговую и попросить свои деньги, нужно оформить пакет документов и пройти небольшой социальный квест по инстанциям.

В чем важность страхования?

Наличие страхования играет значимую роль в финансовой защите гражданина от рисков жизни и состоянию здоровья, при необходимости (страховой ситуации) обеспечивая материальные потребности его или членов его семьи за счет накопленных ресурсов.

Соглашение может носить краткосрочный, среднесрочный или долгосрочный характер и классифицироваться как страхование:

  • от несчастного случая;
  • жизни;
  • страховка медицинская;
  • смешанного типа.

Интерес страхователя состоит в получении возможности компенсации материальных потерь при возникновении страховой ситуации с застрахованным лицом. Подобный интерес может быть проявлен страхователем в отношении собственного физического состояния, в отношении членов своей семьи, работодателем — в отношении наемных работников или партнеров по бизнесу, кредитором в отношении заемщика (при длительном сроке кредитования).

Порядок и сроки возврата подоходного налога по ДМС

Существует несколько способов получить налоговый вычет, поэтому каждый владелец ДМС может потратить свое время и силы на это, а может привлечь собственного работодателя и потратить время только на написание заявления.

Вариант 1. Собрав все необходимые документы, можно самостоятельно обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. Сделать это нужно после окончания налогового периода (календарного года), за который вы хотите получить компенсацию. Далее нужно будет подать Декларацию 3-НДФЛ и все документы, в любой рабочий день в приемные часы ИФНС.

Вариант 2. Если уплата взносов на ДМС осуществляется через работодателя, можно получить вычет с его помощью. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию заявление на получение налогового вычета и копию договора со страховой организацией.

Получение налогового вычета – процесс не только долгий, но и иногда неприятный. Контролирующие органы будут стараться найти опечатки и ошибки, которые оттянут срок получения средств и, может быть, заставят налогоплательщика отказаться от своего желания. Если документы в налоговой раз за разом “заворачивают”, стоит обратиться к квалифицированному юристу и перепоручить ему проверку документов. Одна эта услуга стоит намного дешевле, чем полное сопровождение, поэтому доступна любому гражданину РФ.

Советуем почитать:
Как получить выплату при наступлении страхового случая по ДМС?

Рейтинг: 0/5 (0 голосов)

Размер вычета

СНВ на добровольное страхование жизни предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на страховку, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен. При этом в случае заключения договора накопительного (инвестиционного) страхования жизни, если гражданин уплачивает взносы на протяжении нескольких лет, заявлять вычет на сумму произведенных расходов можно ежегодно

При этом в случае заключения договора накопительного (инвестиционного) страхования жизни, если гражданин уплачивает взносы на протяжении нескольких лет, заявлять вычет на сумму произведенных расходов можно ежегодно.

Что представляет собой вычет?

Официально трудоустроенные граждане на регулярной основе производят перечисления обязательных налоговых платежей в государственный бюджет по законодательно установленным ставкам. При соблюдении некоторых требований размер перечислений может быть уменьшен за счет вычетов.

Налоговый вычет — это сумма средств, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход), в зависимости от конкретной ситуации и вида применяемых льгот.

Понижающими вычетами может воспользоваться физическое лицо, производящее оплату страховых взносов из собственных средств и имеющее:

  • гражданство РФ;
  • официальный доход, облагаемый по ставке 13%;
  • соглашение со страховой компанией, оформленное на период от 5 лет.

Формула для расчета налогового социального вычета выглядит просто:

Если по соглашению о страховании жизни, оформленному на 10 лет, страхователь выплачивал за прошедший год ежемесячно по 9 тыс.руб., то общая сумма проплат (страховых) составит 108 тыс.руб. (9,0 тыс.руб. х 12 мес.). Налоговый вычет при страховании жизни будет определен в размере 14 040 руб. (108,0 тыс.руб. х 13%) за год, а за 10 лет величина вычета составит 140 400 руб.

В течение календарного года предельная сумма расходов для предоставления вычета не может превышать 120 000 руб. Это общая величина для любых корректировок социального плана.

Если расходы за год по страхованию жизни достигли 200 тыс.руб., то возврат налога будет только с 120 тыс.руб., а с разницы (80 тыс.руб.) должны быть уплачены налоги страхователем.

Корректировка по страхованию отличается многоразовым характером, поэтому плательщик может обращаться за получением льготы ежегодно. Если средства не были оплачены в текущем периоде, налогоплательщик имеет возможность перенести средства на последующий налоговый год.

Особенности получения вычета по налогу

Многие соглашения, относящиеся к страховке жизни, могут не отвечать условиям получения налогового вычета со страховки. Не допускается оформление возмещения за страхование жизни при ипотеке при обычной форме договора, поскольку банк является выгодоприобретателем.

Важно! Когда речь идёт о страховании пенсионного типа, гражданин сможет рассчитывать на получение возврата по достижении возраста назначения пенсии.

Правом на вычеты по страховке обладают лица, отвечающие следующим требованиям:

  1. Регулярная уплата налогов со своего дохода.
  2. Наличие статуса резидента Российской Федерации.

Резидентами считаются граждане, которые более 6 месяцев проживают в России.

Вычет на страхование жизни по кредиту

Зачастую без заключения договора страхования жизни невозможно получить ипотечный (долгосрочный потребительский) кредит на приемлемых условиях.

Налогоплательщик имеет право заявить к вычету расходы, понесенные на уплату страховой премии, если:

  • срок договора страхования более 5 лет;
  • при заключении комплексного договора стоимость услуги по страхованию жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста) указана отдельной суммой;
  • в качестве выгодоприобретателя по договору выступает заемщик (его наследники).

Примечание: в большинстве случаев, если наличие страхового полиса является неотъемлемым условием кредитного соглашения, то в качестве выгодоприобретателя по договору страхования указывается банковское учреждение – кредитор. В такой ситуации получить вычет на расходы по страховке невозможно.

Расторжение договора НСЖ и выкупная сумма

Если клиент расторгает договор НСЖ, он получает право частично вернуть уплаченные взносы. Это называется выкупной суммой.

Базовые принципы расчета выкупной суммы такие:

  1. Она всегда будет меньше суммы уплаченных взносов. По сути, с вас взимают штраф за досрочное расторжение договора.
  2. Чем раньше расторгаете договор, тем больше будет штраф. Если расторгнуть его в первый же год действия страховки, потеряете 20—25% от внесенных взносов.

Каждая страховая компания самостоятельно определяет детали расчета выкупной суммы. Обычно условия выплаты прилагают к договору страхования. Прочитайте документы по вашей страховке, чтобы понять примерный размер возвращаемых взносов.

Допустим, вы успели внести шесть взносов по 2500 Р, общая сумма — 15 000 Р. Предположим, что выкупная сумма составляет 80%. Значит, вам вернут не более 12 000 Р.

Как правило, страховая компания не проявляет инициативу в возврате клиенту части внесенных взносов. Если договор расторгнут и клиент желает получить выкупную сумму, ему нужно самому обратиться к страховщику и написать заявление с указанием реквизитов счета для возврата денег.

Сумма налогового вычета за страхование жизни

После изучения условий для получения вычета перейдем к вопросу о том, в каком размере можно вернуть денежные средства.

Возвратная часть с перечисленных вами средств составит 13%, но не более 15 600 руб. (120 000*13%). При учете того, что с ваших доходов, кроме дивидендов и выигрышей, был исчислен и перечислен налог в бюджет РФ. Только в одном случае налог может быть не перечислен: если декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля и в ней указаны доходы (не заработная плата) и расходы за декларируемый год, а с разницы налог будет оплачен или возвращен.

Вернемся к максимальному пределу вычета, который составляет 120 000 руб. и включает в себя также расходы на обучение, лечение и прочее, поименованное в п.2 ст. 219. Расходы на обучение детей и дорогостоящее медицинское лечение считаем и возмещаем отдельно от страхования жизни (п.1 ст.219 НК РФ).

Сумма, которую можно получить в качестве вычета

  1. Вычет предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс рублей суммарно по всем группам социальных расходов.
  2. Возвращается 13% (ставка налога на доходы физических лиц) от предусмотренного налогового вычета.
  3. Размер возврата не будет изменен, если, кроме затрат на страхование, есть еще и социальные расходы, которые предусматривают налоговый вычет, а сумма этих расходов превышает 120 тыс. рублей.
  4. Несмотря на год заключения договора, страхователь может претендовать на вычет в размере страховых взносов, уплаченных, начиная с 2015 года.
  5. Если налоговый вычет был начислен и получен, а плательщик расторг договор страхования ранее обусловленного срока, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком либо оплачена страхователем самостоятельно. Это правило не распространяется на случаи расторжения страхового договора по независимым от сторон причинам, а также при наличии документа о том, что страхователь не воспользовался правом получения вычета.
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий