Как отчитаться за доход при продаже автомобиля

Заполняемые листы в 3-НДФЛ

Для получения вычета по НДФЛ после продажи автомобиля необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020). Форму декларации нужно брать за тот год, в котором производилась сделка по продаже и был получен доход. Минимальный перечень листов декларации, подлежащих заполнению:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1;
  3. Раздел 2;
  4. Приложение 1;
  5. Приложение 6.

Акция: Получите в подарок до 20 000 рублей за открытие брокерского счета в банке Тинькофф. Чтобы получить этот подарок (срок акции до 01.06.2020), вы должны открыть брокерский счет и приобрести на собственные денежные средства акции от 15 000 рублей. После чего банк вам подарит акцию, стоимостью до 20 000 рублей. Открыть счет можно по этой ссылке.

Декларация 3-НДФЛ после продажи автомобиля

Отчет 3-НДФЛ состоит из многих листов. Но все заполнять их не надо.

Если вы продали автомобиль и никаких других вычетов у вас не было, то заполняются листы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 6.

На Титульном листе заполняются ИНН, персональные сведения, реквизиты документа, удостоверяющий личность налогоплательщика. 

Код статуса налогоплательщика:

  • «1» — для налогового резидента Российской Федерации;
  • «2» — для лица, который не является налоговым резидентом Российской Федерации.

Укажите номер телефона и количество страниц декларации.

Пример Титульного листа

В Разделе 1 заполните сумму налога к уплате в строке 040. Сумма переносится из Раздела 2 строки 150 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет».

В строке 010 укажите «1» — уплата (доплата в бюджет).

Если налог не подлежит доплате — поставьте в графе сумма «0».

Пример заполнения Раздела 1

В Разделе 2 отражается расчет налоговой базы и налога. 

В строке 001 поставьте ставку налога — 13% (для российских граждан).

Укажите суммы в следующих строках:

  • «010» — сумма полученного дохода от продажи.
  • «040» — сумма налоговых вычетов. Переносится из Приложения 6 строки 160.
  • «060» — разница строк «010» и «040».
  • «070» — исчисленная сумма налога. 13% от строки «060». Если налоговая база по строке «060» равно нулю или имеет отрицательное значение, то сумма налога будет равно 0.
  • «150» — еще раз повторяется из «070».

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ» налоговой декларации заполняются сведения о полученных доходах от продажи автомобиля.

Строка 010: ставка налога — 13%.

Строка 020: код вида дохода — 03 «Доход от продажи иного имущества» (с 2018 года). До 2018 года — код 1520 (Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ).

Строки 030, 040, 050 не заполняются в случае, если машина была продана физическому лицу.

Строка 060: пишется название источника дохода. Если юридическое лицо, то название компании. Если физическое лицо, то фамилия имя отчество.

Строка 070: указывается сумма полученного дохода, за сколько был продан автомобиль. Сведения берутся из договора купли-продажи.

Строка 080:исчисленная сумма налога 13% от полученного дохода.

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ»

Когда, применяете вычет в размере 250 000 рублей, то в строке 070 поставьте сумму вычета. Если автомобиль продан дешевле, чем 250000 руб., то укажите сумму, за которую продали.

Если у вас есть подтверждающие документы о покупке проданного автомобиля, то в строку 080 поставьте сумму потраченных средств.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через сайт Госуслуги. Для этого надо быть  зарегистрированным в Личном кабинете.

Подача налоговых деклараций на Госуслугах

В форме декларации заполняются соответствующие разделы о персональных данных, полученных доходах и налоговых вычетах. Затем прикрепляются все подтверждающие документы.

Основные моменты

Если транспорт принадлежал хозяину на праве собственности непрерывно три года и более, то налог от его продажи не платится вне зависимости от цены, модели, даты выпуска.

Данное правило четко прописано в пункте 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Момент возникновения права собственности указывается в первоначальном договоре по машине. За основу берутся три года отсчета от согласованной сторонами даты.

Базой для уплаты налога является доход от совершенной сделки, то есть разница между продажной и покупной стоимостью автомобиля. Часто бывает так, что машина передается будущему хозяину дешевле, чем она изначально приобреталась. Причиной этому может быть техническое состояние, имеющиеся повреждения и так далее. Кроме того, падает вместе с пробегом и цена на новый автомобиль. В таком случае доход не возникает и, соответственно, платить налог не нужно.

Когда документы по затратам на покупку продаваемой машины не сохранились, в декларации указывается сумма, по которой она была отчуждена. Соответственно, она является основой для расчета налога.

Не следует также забывать о существующем налоговом вычете. Он означает, что можно уменьшить доход от продажи движимого имущества на определенную сумму. В отношении автомобилей она составляет 250 тысяч рублей. И если полученный доход будет ниже, чем указанная цифра, платить в бюджет ничего не придется. Однако стоит помнить, что своим правом на налоговый вычет можно воспользоваться только один раз на протяжении календарного года.

Приведем два наглядных примера. Человек продал купленную за 500 тысяч рублей машину через два года за восемьсот тысяч. При документальном подтверждении затрат база налогообложения (доход) будет составлять 300 000 рублей. Эта сумма уменьшается на 250 тысяч (налоговый вычет). Поэтому налог по ставке 13 % нужно будет заплатить с 50 000 рублей.

Рассмотрим вторую ситуацию. Автомобиль был продан за 800 тысяч рублей, однако подтверждения затрат на его приобретение у владельца нет. В этом случае 13 % будут исчисляться с 550 тысяч (800 000 — 250 000).

Какие листы заполнять?

Составить правильно 3-НДФЛ возможно двумя путями. Например, можно купить или распечатать бланк декларации и внести туда необходимые сведения самостоятельно.

С ее помощью можно заполнить 3-НДФЛ проще и быстрее.

Сама декларация состоит из 5 листов. На первом из них указываются общие сведения о плательщике налога (ФИО, дата и место рождения, адрес и паспортные данные, контактный телефон).

Каждый лист декларации в конце должны сопровождать подпись плательщика налога (его представителя) и дата.

  • На второй странице отображается сумма налога, подлежащая уплате. Если ее нет, ставится 0.
  • Третья страница посвящена исчислению размера налога. Указывается общая сумма, вырученная за машину, затраты на ее приобретение, а также величина налогового вычета 250 тысяч рублей. На основании этих данных пишется сумма налога, рассчитанная по ставке 13 %.
  • Четвертая страница посвящена описанию доходов, полученных на территории РФ. Пишется выручка от продажи машины, размер налогооблагаемой базы и величина налога, подлежащего уплате.
  • Пятый лист декларации посвящен налоговому вычету. Указывается доход от продажи машины и 250 тысяч рублей.

Порядок предоставления декларации, если продавец владеет машиной менее 3 лет

Если гражданин налогоплательщик продал свой личный авто, который пребывал в его собственности на протяжении периода, не превышающего 3 (трех) лет, ему необходимо будет обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ о вырученном доходе. Выполнить данную процедуру потребуется в том году, который следует за годом осуществления продажи.

Если продавец обладал реализованным автомобилем менее трех календарных лет, ему понадобится задекларировать соответствующий доход – оформить отчетность 3-НДФЛ и направить её в местный офис налогового ведомства.

При этом к данной декларации обязательно прилагается комплект необходимых документов, перечень которых устанавливается нормами актуального законодательства.

Передача соответствующей документации в местный офис налогового органа может осуществляться как на бумажных носителях, так и в формате электронных документов.

Человек вправе самостоятельно выбрать подходящий, удобный способ передачи пакета документов:

  • На бумажных носителях документация может передаваться путем личного визита физлица в локальный офис ФНС. Помимо этого, есть возможность передачи всех бумаг через представителя, официально действующего по нотариальной доверенности. Еще один доступный вариант – отправка бумажной документации по почте (высылается ценное письмо, содержащее перечень вложений).
  • Если физлицом используется электронный формат отчетной документации, её можно направить через интернет – с помощью веб-портала госуслуг или онлайн-кабинета гражданина на веб-ресурсе фискального ведомства (ФНС).
  • Альтернативная опция – составление 3-НДФЛ посредством особой компьютерной программы, бесплатно предоставляемой органами ФНС. Такая программа свободно скачивается с онлайн-ресурса налоговой службы.

Что касается сроков передачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документальных приложений, относящихся к продаже физлицом автомобиля, то они подаются единым пакетом до завершения апреля месяца того года, который непосредственно следует за отчетным годом – годом продажи машины.

Иными словами, если транспортное средство продано физлицом в прошедшем 2018 году, соответствующая отчетность направляется гражданином до 30.04.2019.

Просрочка обернется для гражданина-налогоплательщика штрафом (его актуальный размер – 1000 рублей).

Имущественный вычет по НДФЛ

Сумма налога, уплачиваемого физлицом с полученного дохода, вычисляется по стандартной ставке 13%. Если гражданин реализовал собственное авто стороннему субъекту, налогооблагаемым доходом от этой операции будет считаться конкретная денежная сумма, полученная от покупателя, то есть продажная стоимость машины, прописанная в соглашении купли-продажи.

Однако налогоплательщик в этой ситуации вправе сократить свои обязательства по НДФЛ, корректно воспользовавшись имущественным вычетом. Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ будет применяться не ко всей выручке продавца авто, а только к разнице между суммой полученного дохода и величиной причитающегося вычета.

Соответствующим вычетом при продаже автомобиля может являться одна из двух величин:

  • денежная сумма, составляющая максимум 250 000 рублей;
  • документально подтвержденные затраты гражданина-продавца на покупку (приобретение) реализованного авто.

Гражданин налогоплательщик, обоснованно претендующий на применение данной льготы, самостоятельно выбирает подходящий вариант вычета (из двух перечисленных выше).

При этом он руководствуется размером понесенных затрат, фактической суммой реализационного дохода, а также наличием или отсутствием подтверждающей документации.

Как можно не платить налог при сделке по продаже машины?

Но налог с продажи автомобиля, оказывается, можно и не платить. Это зависит от нескольких обстоятельств:

  1. сколько времени перед продажей транспорт находился в собственности владельца;
  2. стоимости транспортного средства (если она превышать 250 000 рублей, можно не платить);
  3. отсутствия прибыли от сделки, касающейся продажи машины. Например, при покупке автомобиля за 500000 рублей и его последующей продаже за 450000 рублей продавец уходит в минус. Поэтому не дохода, который может облагаться налогом. Но для того, чтобы в этом убедить налоговые органы, нужно принести в инспекцию оба договора — покупки и последующей продажи автотранспорта или их копии в 2 экземплярах.

Согласно статье 217 НК в ситуации, если продавец легкового транспорта владеет им 3 года или больше этого срока, то он не должен ничего платить в налоговой. При этом стоимость автотранспорта не играет никакой роли.

Узнайте о страховании ОСАГО в нашей статье.

Важно понимать отличия между календарным годом и сроком владения транспортом, так как он будет отсчитываться от момента его приобретения. То есть 3 года означает фактически 36 месяцев, следующие подряд один за другим после осуществления покупки

Таким образом, чтобы определить начало того срока, во время которого автотранспорт стал собственностью продавца и определить, требуется платить налог с продажи автомобиля в 2015 году или нет, нужно просто посмотреть дату составления договора его покупки. В некоторых случаях, если машина была куплена в салоне, нужно познакомиться со справкой – счетом.

Таким образом, длительный срок распоряжения машиной автоматически освобождает от налога. Не нужно также заниматься и составлением декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить

Титульный лист заполняется следующими данными: ИНН автовладельца, № страницы, номер корректировки (если это не первичный вариант), налоговый период “34”, отчетный год (в котором был продан автомобиль), код налоговой инспекции по месту прописки, паспортные данные. Также указывается статус (резидент/нерезидент) и общее количество листов декларации.

Раздел 1 заполняется следующими данными: кроме ИНН, ФИО и номера страницы в верхней части листа, по строке 010 указывается код “1” (уплата), “2” (возврат) или “3” (отсутствие уплаты либо возврата). По строке 020 отражается КБК налога 18210102030011000110, по строке 030 – ОКТМО по территориальной принадлежности (его можно найти в статистическом справочнике “ОК 033-2013”) (Дополнительно читайте: “Как узнать код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ”). По строке 040 указывается сумма налога к уплате, по 050 – сумма к возврату.

Раздел 2 содержит ИНН и ФИО, № страницы по порядку, ставку 13 %, а также код дохода от продажи авто (код 03). Также на листе указываются расчетные данные о полученном от продажи авто доходе (стр. 010 и 030), сумме налогового вычета (по стр. 040 указывается либо 250 тыс. руб., либо сумма подтвержденных документами расходов на покупку этого ТС). Данные о налоговой базе отражаются по стр. 060. Сумма НДФЛ от сделки к уплате указывается в строках 070 и 150 (дополнительно читайте: “Коды доходов для 2-НДФЛ и 3-НДФЛ”).

Приложение 1 также содержит данные о ФИО и ИНН, а также о доходах от продажи автомобиля. В строках 010 и 020 указывается процентная ставка налога “13”. В поле 050 указывается код ОКТМО места, где был получен доход (т.е. места продажи транспортного средства). В поле 060 должно содержаться наименование проданного авто так, как оно было указано в ПТС. В графе 070 необходимо указать сумму сделки (т.е. полученного дохода от продажи).

В Приложении 6 декларации в верхней части листа также дублируются сведения об ИНН и ФИО, а по строкам 070 и 160 указывается налоговый вычет, который для сделок по продаже транспортных средств составляет 250 тыс.руб., либо в сумме, которую потратил автовладелец на приобретение проданного авто (но не более суммы, полученной от продажи).

Кто и в каком случае сдает 3-НДФЛ?

Декларацию обязаны подавать ежегодно следующие лица:

  • государственные служащие, сотрудники МВД и члены семей государственных служащих;
  • индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
  • иностранные граждане, работающие в России на основании патента.

Остальные граждане, налоги с зарплаты которых перечисляет государству работодатель, должны сдавать декларацию только при получении дополнительного дохода:

  • от вознаграждений за оказание услуг, договора найма, аренды имущества;
  • от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет;
  • от заграничных источников;
  • от выигрыша в лотерею;
  • от вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;
  • от предмета дарения;
  • при получении налогового вычета, например, вычета за покупку жилья или лечение.

В нашей статье мы подробно рассмотрим подачу декларации при продаже автомобиля. Чуть ниже вы узнаете, как ее заполнять построчно, а в конце статьи сможете скачать декларацию о продаже автомобиля в 2020 году.

Образец заполнения 3 НДФЛ с помощью программы «декларация 2017»

Итак, если вы не хотите никому платить деньги, то здесь мы наглядно покажем, как заполнить 3-НДФЛ при помощи программы «Декларация».  Прежде всего, необходимо скачать программу «Декларация» и установить к себе на компьютер. В этом проблем возникнуть не должно. Теперь рассмотрим ваши действия по шагам.

Шаг 1. «Задание условий»


Начинаем заполнять с поля задания условий – ставим галочку напротив «3-НДФЛ», в том случае, если вы являетесь гражданином России. Выбираем номер налоговой инспекции (состоит из 4- цифр), указав в соответствии с вашим местом жительства ИФНС из открывшегося списка. Если вы первый раз подаете декларацию, то номер корректировки указываем «0», либо указывает очередной номер корректирующего отчета.


поле «признак налогоплательщика»поле «имеются доходы»поле «лично»поле «Представителем – «ФЛ»

Подсказка. Для выбора своей налоговой инспекции необходимо нажать на кнопку справа от графы “Номер инспекции” и найти в списке свою ИФНС.

Шаг 2 заполняем поле «Сведения о декларанте»

Сведения о ФИО и документе, удостоверяющем личность.

Заполнение данных полей не должно вызвать у вас сложности. Все поля заполняем по порядку, как на примере, при этом необходимо обязательно нужно указать свой ИНН. Код страны и документ удостоверяющий личность выбираем из выпадающего списка. И вносим серию, номер, дату выдачи и кем выдан документ.

Сведения о месте жительства.

Здесь указываем ваш адрес регистрации, при этом необходимо указать код ОКТМО, который соответствует вашему месту жительства. Как его узнать описано у нас на сайте. Заполнение остальных граф не должно вызвать сложностей.

Шаг 3. Заполняем поле «Доходы полученные в РФ»

Так как мы рассматриваем вариант заполнения 3-НДФЛ при продаже авто, то мы выбираем доход по ставке «13%» и указываем новый источник получения прибыли – в нашем случае это будет ФИО покупателя вашего автомобиля. Для этого необходимо нажать на ставку 13% (написана желтым цветом), далее на плюсик в графе “Источники выплат”.

При продаже автомобиля код дохода в декларации 3-НДФЛ указываем 1520.

В графе «сумма дохода» указываем ту сумму, за которую вы продали свое транспортное средство.

Графа код вычета заполняется следующим образом:

Нет документов, подтверждающих покупку вами автомобиля

Ставим Код 906, если у вас отсутствуют подтверждающие документы на покупку вами данного автомобиля. При этом, у вас есть право на вычет в размере в 250 тыс. рублей. Т.е. если вы продали автомобиль, стоимостью 375 тысяч рублей, то вы имеете право применить вычет в 250 рублей, тогда сумма налога (13%) будет взиматься следующим образом: 375 тыс. руб. – 250 тыс. руб. = 125 тыс. руб. * 13% = 16 250 рублей.

В графе «Сумма вычета (расхода)» в этом случае указываем сумму 250 тыс. рублей, при этом она не должна превышать сумму вашей продажи. Например, вы продаете авто за 375 тыс. рублей, в этом случае можно взять вычет полностью, а если продаете за 150 тыс. рублей, то и сумма вычетов составит 150 тыс. рублей.

Есть документы, подтверждающие покупку вами автомобиля

Если у вас сохранился договор купли-продажи вами своего автомобиля, то указываете код 903. Если стоимость покупки была больше стоимости продажи, т.е. у вас фактические не возник доход, то сумма расхода ставится та же, что и сумма продажи, при этом налог у вас будет равен нулю. Например, если вы купили машину за 700 тыс. рублей, а продаете за 675, в таком случае сумма дохода и вычета будет равна 675 тыс. рублей. Сумма налога равна нулю.

Если сумма покупки вами автомобиля меньше, чем сумма продажи, то возникает налоговая база, с которой взимается 13% налога. Так, например, если вы приобрели автомобиль за 600 тыс. Рублей, а продали его за 650 тыс. рублей, в таком случае в графе «сумма дохода» пишем 650 тыс. руб., а в графе «сумма вычета» – 600 тыс. руб. Таким образом налог будет равен 650 000 – 600 000 * 13% = 50 000 * 13% = 6 500 рублей.

У вас должно быть два договора купли-продажи автомобиля – первый подтверждает сумму вашей покупки и будет являться основанием для вычета, а второй – продажей, которая будет вашим доходом.  Копии данных документов необходимо будет приложить к декларации.

Шаг 4. Сохранение и печать

После того, как декларация заполнена и проверена, вы можете ее сохранить в формате tif, чтобы распечатать  позднее. Либо можете сразу нажать на печать и распечатать декларацию 3-НДФЛ. Далее вам необходимо будет предоставить в ФНС удобным для вас способом.

Читайте далее:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях предоставляется, сроки,

Титульный лист декларации по НДС 2015 образец заполнения.

Как получить имущественный налоговый вычет

Раздел 9 декларации по ндс 2015, содержит сведения из книги продаж, образец заполнения

Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий